Какво са ограничени пари?
Ограничените парични средства, за разлика от неограничените парични средства, свободно достъпни за дадена компания за харчене или инвестиране, се отнасят до пари, които се държат за конкретна цел и следователно не са достъпни за дружеството за незабавно или общо бизнес използване. Ограничените парични средства се показват като отделна позиция от списъка на паричните средства и паричните еквиваленти в баланса на дружеството или друг финансов отчет, а причината за ограничаването на парите обикновено се оповестява в придружаващите бележки към финансовите отчети. Паричните средства могат да бъдат ограничени по редица възможни причини, като например закупуване на оборудване, други капиталови инвестиции или погасяване на заем.
Ограничени пари в брой
Разбиране на ограничени парични средства
Ограничените парични средства обикновено се показват в баланса на дружеството като „други пари с ограничен достъп“ или като „други активи“. Съществуват редица променливи в работата с ограничени пари. Например, той може или не може да бъде държан в отделна банкова сметка, определена за целта, за която паричните средства са ограничени. Той се класифицира като текущ или нетекущ актив, в зависимост от срока, в който ще бъде изпълнена ограничената цел. Ако се очаква ограничените парични средства да бъдат използвани в рамките на една година от най-новата дата на баланса на компанията, тя се класифицира като текущ актив. Ако не се очаква да бъде използван в рамките на едногодишен период, той се класифицира като нетекущ актив.
Въпреки че може да бъде определен като ограничен и да се съхранява в специална банкова сметка, ограничените парични суми все още се включват във финансовите отчети на компанията като паричен актив. В случай, че ограничените парични средства не се изразходват по предназначение, след това могат да станат неограничени редовни парични средства, които дадено дружество може да прехвърли на обща парична сметка или да харчи за общи бизнес цели. Например, дружеството може да държи ограничени парични средства с цел да направи големи капиталови разходи, но по-късно да вземе решение да не направи разходите. Паричните средства, определени като ограничени за тази цел, след това се освобождават, за да може компанията да харчи или инвестира другаде.
Примери за ограничени пари
Най-честите причини за компания, притежаваща ограничени парични средства, са за очаквани капиталови разходи или като част от споразумение с трета страна. Понякога кредиторите изискват от дружеството да държи ограничени парични средства като частично обезпечение срещу заем или кредитна линия. Банка или друг кредитор може да изиска от компанията да създаде определена ограничена парична сметка, в която дружеството трябва да поддържа минимално салдо, понякога наричано компенсиращо салдо, равно на определен процент от кредита, отпуснат от банката. Това е доста често срещана практика в ситуации, при които банката отпуска бизнес заем на собственика на нов малък бизнес. Компаниите също често заделят парични средства, определени като ограничени при планирането на големи инвестиционни разходи.
