Какво е краткосрочен дълг?
Краткосрочният дълг, наричан още текущи задължения, е финансовите задължения на фирмата, които се очаква да бъдат изплатени в рамките на една година. Той се изброява под частта за текущите пасиви в раздела за общите задължения в баланса на дружеството.
ВИДЕО: Какво представлява краткосрочният дълг?
Разбиране на краткосрочния дълг
Обикновено има два вида дълг или задължения, които една компания натрупва - финансиране и опериране. Първата е резултат от действия, предприети за набиране на финансиране за разрастване на бизнеса, докато второто е страничен продукт от задължения, произтичащи от нормалните бизнес операции.
Обикновено дългът за финансиране се счита за дългосрочен, тъй като е с падеж по-дълъг от 12 месеца и обикновено се изброява след частта за текущите задължения в секцията за общи пасиви на баланса.
Оперативният дълг възниква от основните дейности, които са необходими за ръководене на бизнес, като например изискуема и се очаква да бъде решен в рамките на 12 месеца или в рамките на текущия оперативен цикъл от начисляването му. Това е известно като краткосрочен дълг и обикновено се състои от краткосрочни банкови заеми, взети или търговски книжа, издадени от компания,
Стойността на сметката за краткосрочен дълг е много важна при определяне на резултатите на компанията. Просто казано, колкото по-голямо е съотношението дълг към собствен капитал, толкова по-голяма е загрижеността за ликвидността на дружеството. Ако сметката е по-голяма от паричните средства и паричните им еквиваленти, това предполага, че компанията може да е в лошо финансово състояние и да няма достатъчно пари, за да изплати предстоящите си задължения.
Най-често срещаната мярка за краткосрочна ликвидност е бързото съотношение, което е неразделно при определянето на кредитния рейтинг на компанията, което в крайна сметка се отразява върху способността на тази компания да финансира.
Бързо съотношение = (текущи активи - запаси) / текущи задължения
Ключови заведения
- Краткосрочният дълг, наричан също текущи задължения, е финансовите задължения на фирмата, които се очаква да бъдат изплатени в рамките на една година. Общите видове краткосрочен дълг включват краткосрочни банкови заеми, дължими задължения, заплати, лизингови плащания и дължими данъци върху дохода. Най-често срещаната мярка за краткосрочна ликвидност е бързото съотношение, което е неразделно за определяне на кредитния рейтинг на компанията.
Видове краткосрочен дълг
Първият и често най-често срещаният вид краткосрочен дълг са краткосрочните банкови заеми на компанията. Тези видове заеми възникват в баланса на бизнеса, когато компанията се нуждае от бързо финансиране, за да финансира нуждите от оборотен капитал. Известен е и като "банкова тапа", защото често се използва краткосрочен заем за запълване на празнина между по-дългите възможности за финансиране.
Друг често срещан вид краткосрочен дълг е дължимата компания. Тази сметка за пасиви се използва за проследяване на всички неизплатени плащания, дължащи се на външни доставчици и заинтересовани страни. Ако дадена компания закупи част от машината за 10 000 долара на краткосрочен кредит, която трябва да бъде изплатена в рамките на 30 дни, 10 000 долара се категоризират сред дължимите задължения.
Търговската книга е необезпечен, краткосрочен дълг, емитиран от корпорация, обикновено за финансиране на вземания, материални запаси и покриване на краткосрочни задължения, като ведомост. Падежът на търговска хартия рядко варира по-дълъг от 270 дни. Търговската хартия обикновено се издава с отстъпка от номинална стойност и отразява преобладаващите пазарни лихвени проценти и е полезна, защото тези задължения не е необходимо да бъдат регистрирани в SEC.
Понякога, в зависимост от начина, по който работодателите плащат на служителите си, заплатите и заплатите могат да се считат за краткосрочен дълг. Ако например на 15-ия месец на работник или служител се плаща за извършена работа в предходния период, това ще създаде краткосрочна сметка за дълг за дължимите заплати, докато не се изплаща на 15-то число.
Лизинговите плащания понякога могат да се осчетоводяват и като краткосрочен дълг. Повечето лизингови договори се считат за дългосрочен дълг, но има лизингови договори, които се очаква да бъдат изплатени в рамките на една година. Ако компания, например, подпише шестмесечен лизинг на офис помещение, това ще се счита за краткосрочен дълг.
И накрая, данъците понякога се категоризират като краткосрочен дълг. Ако дружеството дължи тримесечни данъци, които все още не са платени, това може да се счита за краткосрочно задължение и да бъде категоризирано като краткосрочен дълг.
