Какво представлява опростената пенсия за служителите (SEP)?
Опростената пенсия на служителите (SEP или SEP IRA) е план за пенсиониране, който работодател или самостоятелно заети лица могат да установят. Работодателят има право на приспадане на данък за вноски, направени в плана на SEP, и прави вноски за SEP IRA на всеки отговарящ на условията служител по дискреционна основа.
Освен това, съгласно новото законодателство за установяване на всяка общност за повишаване на пенсионното осигуряване (СИГУРНО), влязло в сила на 2 януари 2020 г., малките работодатели ще получат данъчен кредит за компенсиране на разходите за стартиране на план 401 (к) или стимулиращ план за съвпадение на спестяванията за служители (опростен) IRA план с автоматично записване върху началния кредит, който те вече получават.
SEP IRA често имат по-високи лимити за годишни вноски от стандартните IRAs. По принцип SEP IRA може да се счита за традиционен IRA с възможност за получаване на вноски от работодателя. Основно предимство, което предлага на служителите е, че вноските на работодателите се получават незабавно.
Ключови заведения
- Опростената пенсия на служителите (SEP или SEP IRA) е план за пенсиониране, който работодател или самостоятелно заети лица могат да установят. SEP IRA се използват най-вече от малки фирми и самостоятелно заети лица за задоволяване на нуждите им от пенсионни спестявания. по-високи годишни лимити за вноски от стандартните IRAs или 401 (k) s.
SEP акаунт: Джесика Перес
Как работи опростената пенсия на служителите
SEP IRA е привлекателна опция за много собственици на бизнес, защото не идва с много от стартовите и експлоатационните разходи на повечето конвенционални пенсионни планове, спонсорирани от работодатели. Много работодатели също създават план за SEP, за да допринесат за собственото си пенсиониране на по-високи нива, отколкото позволява традиционната IRA. Малките организации предпочитат плановете на SEP поради изискванията за допустимост на участниците, включително минимална възраст на 21 години, най-малко три години заетост и минимум за компенсация в размер на 600 долара. В допълнение, SEP IRA позволява на работодателите да пропускат вноски през годините, когато бизнесът намалява.
Сметките за SEP IRA се третират като традиционните ИРА за данъчни цели и позволяват едни и същи възможности за инвестиция. Същите правила за трансфер и преобръщане, които се прилагат за традиционните IRA, се прилагат и за SEP IRAs. Когато работодателят прави вноски по сметки на SEP IRA, той получава данъчно приспадане за внесената сума. Освен това бизнесът не е „затворен“ в годишна вноска - решения за това дали да допринасят и колко могат да се променят всяка година.
Работодателят не носи отговорност за вземане на инвестиционни решения. Вместо това синдикът на IRA определя приемливите инвестиции и отделните собственици на акаунти на служители вземат конкретни инвестиционни решения. Доверителят също депозира вноски, изпраща годишни отчети и подава всички необходими документи в IRS.
Вноските за опростена пенсия на служителите (SEP) незабавно се предоставят 100% и собственикът на IRA насочва инвестициите. Правоспособният служител (включително собственика на бизнеса), който участва в SEP плана на работодателя си, трябва да установи традиционна ИРА, на която работодателят ще депозира вноски по SEP. Някои финансови институции изискват традиционният IRA да бъде етикетиран като SEP IRA, преди да позволят на сметката да получава вноски за SEP. Други ще позволят вноските на SEP да бъдат депозирани в традиционна ИРА, независимо дали IRA е етикетирана като SEP IRA.
Правила за SEP IRAs
Вноските на работодателите не могат да надвишават по-малко от 25% от обезщетението на служителя или максимум 57 000 щатски долара за 2020 г. (над 56 000 долара през 2019 г. и 55 000 долара през 2018 г.). Както при традиционните ИРА, тегленията от SEP IRA при пенсиониране се облагат като обикновен доход. Когато даден бизнес е еднолична собственост, служителят / собственикът сам изплаща заплати и може също така да направи вноска за SEP, която е ограничена до 25% от заплатите (или печалбите) минус вноската за SEP. За конкретна ставка на вноската CR намалената ставка е CR / (1 + CR) ; при 25% ставка на вноската, това води до 20% намалена ставка, както в горното.
Тъй като механизмът за финансиране на план за SEP е традиционна IRA, вноските на SEP, веднъж депозирани, стават традиционни активи на IRA и са обект на много от традиционните правила на IRA, включително следното:
- Правила за дистрибуция Правила за инвестиране Правила за внасяне и приспадане за традиционните вноски на IRA. Те се прилагат за редовните вноски на служителите в IRA, а не за вноските на работодателя SEP. Изисквания за документация за създаване на IRA. В допълнение към документите, необходими за създаване на план за SEP (обсъдени по-нататък), всеки IRA SEP трябва да отговаря на изискването за документация за традиционна IRA.
Ограничения за SEP IRAs
Не всички бизнеси могат да стартират SEP IRA, които бяха предназначени основно за насърчаване на пенсионните обезщетения сред предприятията, които иначе не биха създали спонсорирани от работодателя планове. Едноличните собственици, партньорства и корпорации могат да създадат SEPs. Прекалено високият доход може да бъде ограничение - допустимия лимит за компенсация до 2020 г. е 285 000 долара (спрямо 280 000 долара през 2019 г. и 275 000 долара през 2018 г.). За разлика от квалифицираните пенсионни планове - при които участниците, включително собственикът на бизнеса, могат да заемат до 50% или 50 000 долара от предоставения им баланс - SEP няма тази функция.
Освен това някои видове служители могат да бъдат изключени от техния работодател от участие в SEP IRA, дори ако в противен случай те ще отговарят на условията въз основа на правилата на плана. Например работниците, които са обхванати от споразумение за обединение, че сделки за обезщетения при пенсиониране могат да бъдат изключени. Работниците, които са чуждестранни чужденци, също могат да бъдат изключени, стига да не получават заплати или други компенсации за услуги от работодателя в САЩ.
Вноските и приходите от SEP се държат в SEP-IRA и могат да бъдат изтеглени по всяко време, при спазване на общите ограничения, наложени на традиционните IRAs. Тегленето се облага с данък през получената година. Ако участник направи отказ преди 59½ годишна възраст, обикновено се прилага допълнителен данък от 10 процента. Вноските и приходите от SEP могат да бъдат прехвърлени върху данъци без данъци към други индивидуални пенсионни сметки и пенсионни планове. В крайна сметка вноските и приходите от SEP трябва да бъдат разпределени, следвайки изискваните минимални разпределения от IRA.
