Какво представлява освобождаването от данъци?
Освободените от данъци лихви са приходи от лихви, които не подлежат на федерален данък. В някои случаи размерът на лихвата, освободена от данъци, която данъкоплатецът печели, може да ограничи квалификацията на данъкоплатеца за някои други данъчни облекчения.
Обяснени освободени от данъци лихви
Лихвата, освободена от данъци, може да бъде донякъде погрешно, тъй като все още може да се облага с данъци на държавно или местно ниво. Той може също да бъде облаган с алтернативния минимален данък (AMT). Освен това капиталовите печалби от необлагаемите инвестиции все още са облагаеми; само лихвата по тези инвестиции е освободена от данък.
Най-разпространеният начин за печелене на лихви, които са освободени от данъци на държавно и местно равнище в допълнение към федералното ниво, е инвеститорът да закупи общинска облигация, емитирана в държавата или населеното място. Общинските облигации са една от най-често срещаните видове инвестиции, които плащат лихви, освободени от данъци, но въпреки че лихвите могат да бъдат освободени от данъци на федерално ниво, те все още могат да се облагат с данъци на държавно ниво. Например, жител на Калифорния, който купува общинска облигация в Ню Йорк, ще плаща данък върху дохода на Калифорния върху тази лихва. Тези данъчни закони обаче варират в зависимост от държавата. Например, някои щати като Уисконсин и Илинойс данъчни лихви, спечелени от повечето облигации на муни, включително техните собствени, докато щати като Калифорния и Аризона освобождават лихви от данъци, ако инвеститорът пребивава в техните щати. Юта е пример за държава, която освобождава лихва върху извъндържавни облигации, стига тази държава да не наложи данък върху облигациите, емитирани от Юта. Ценните книжа, емитирани от правителството на САЩ, плащат лихви, които са освободени от данъци на държавно и местно ниво, но не и на федерално ниво.
Според Службата за вътрешни приходи (IRS) лихвата върху задължение на държавата или местната власт може да бъде освободена от данък, дори ако задължението не е облигация. Например лихвата върху дълг, доказана само с обикновено писмено споразумение за покупко-продажба, може да бъде освободена от данък. Също така лихвата, платена от застрахователя при неизпълнение от държавата или политическото подразделение, може да бъде освободена от данък. Взаимните фондове, които притежават смесица от акции и общински облигации, ще имат частта от печалбата, получена от облигациите, освободени от данък при федералния доход данъчни указания и евентуално освободени от държавни данъци в зависимост от местоположението, от което произхождат облигациите и / или държавата на пребиваване на данъкоплатците.
Тъй като освободените от данъци лихви не подлежат на облагане с данъци върху доходите, те не се включват в изчисляването на коригирания брутен доход (AGI) за целите на данъчното облагане. Издателите или заемодателите, които плащат повече от 10 долара лихви, освободени от данъци, трябва да отчитат приходите от лихви както на данъкоплатците, така и на IRS на формуляр 1099-INT. Данъкоплатците или кредитополучателите, от своя страна, трябва да отчитат тази освободена от данък лихва на Форма 1040. Получената сума като освободена от данък лихва се използва от IRS, за да определи какво размер на социалните осигуровки на данъкоплатеца е облагаем.
