Какво представлява данъчните разходи?
Данъчен разход е задължение, дължимо на федералните, щатските / провинциалните и / или общинските правителства в рамките на определен период, обикновено в продължение на една година. Данъчните разходи се изчисляват чрез умножаване на подходящата данъчна ставка на физическо лице или бизнес на получения или генериран преди данъци доход, след като се разделят на такива променливи като неприспадаеми статии, данъчни активи и данъчни задължения.
Данъчен разход = ефективна данъчна ставка x облагаем доход
Ключови заведения
- Данъчен разход е общата сума на данъците, дължими от физическо лице, корпорация или друго образувание на данъчен орган. Разходите за данък върху доходите се получават чрез умножаване на облагаемия доход по ефективната данъчна ставка. Други данъци могат да се начисляват върху стойността на актива, например като данъци върху собствеността или имотите.
Разбиране на данъчните разходи
Изчисляването на данъчните разходи може да бъде сложно, като се има предвид, че различните видове доходи се облагат с определени нива на данъци. Например, бизнесът трябва да плаща данък върху заплащането на заплатите на служителите, данък върху продажбите на някои покупки на активи и акциз върху някои стоки. В допълнение към обхвата на данъчните ставки, приложими за различните нива на доходите, различните данъчни ставки в различните юрисдикции и множеството слоеве на данъка върху дохода също допринасят за сложността на определянето на данъчните разходи на предприятието. Определянето на подходящата данъчна ставка и определянето на правилните счетоводни методи за позиции, засягащи нечии данъчни разходи, са внимателно описани от данъчните власти, като Службата за вътрешни приходи (IRS) и GAAP / IFRS.
Общоприетите счетоводни принципи (GAAP) и Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО) предвиждат определено третиране на статии за приходи и разходи, които могат да се различават от разпоредбите, разрешени съгласно приложимия държавен данъчен кодекс. Това означава, че размерът на признатите данъчни разходи е малко вероятно да съответства точно на стандартния процент на данъка върху дохода, който се прилага за доходите от бизнеса. С други думи, разликите във финансовото счетоводство и данъчния код могат да доведат до данъчен разход, който се различава от действителната данъчна сметка. Например, много компании използват линейна амортизация, за да изчислят амортизацията, отчетена във финансовите си отчети, но им е разрешено да използват ускорена форма на амортизация, за да получат облагаемата си печалба; резултатът е облагаемата цифра на дохода, която е по-ниска от отчетената цифра на дохода. Друг пример е лошото отписване на дълга, при което правителството може да има по-строг стандарт, изискващ подаване на искове в съда.
Данъчните разходи влияят на нетните приходи на компанията, като се има предвид, че това е задължение, което трябва да се плати на федералното или щатското правителство. Разходът намалява размера на печалбата, която се разпределя на акционерите под формата на дивиденти. Това е още по-неблагоприятно за акционерите на корпорации С., които трябва да плащат данъци отново върху получения дивидент, но данъчните разходи се признават само когато дружеството има облагаем доход. В случай, че загубата се признае, бизнесът може да пренесе своите загуби напред към бъдещи години, за да компенсира или намали бъдещите данъчни разходи.
Данъчни разходи Vs. Данъчна дължима
Данъчните разходи са тези, които предприятието е определило, че се дължат в данъци въз основа на стандартни правила за счетоводна отчетност. Тази такса се отчита в отчета за доходите. Дължимият данък е действителната дължима сума в данъците въз основа на правилата на данъчния кодекс. Дължимата сума се признава в баланса като пасив, докато дружеството не уреди данъчната сметка. Ако данъчните разходи са по-големи от данъчните задължения, разликата създава друг пасив, наречен отсрочен данъчен пасив, който трябва да бъде платен в някакъв момент в бъдеще. От друга страна, ако дължимият данък е по-висок от данъчния разход, разликата създава категория актив, наречена отсрочен данъчен актив, който може да се използва за уреждане на всички данъчни разходи в бъдеще.
