Какво представляват неквалифицираните променливи ануюти?
Неквалифицираните променливи анюитети са отсрочени данъчни инвестиционни механизми с уникална данъчна структура. Въпреки че няма да получите данъчно приспадане за парите, които внасяте, акаунтът ви се разраства, без да се начисляват данъци, докато не извадите пари, било чрез тегления или като редовен доход при пенсиониране.
Ключови заведения
- Неквалифицираните променливи анюитети не ви дават право на приспадане на данъци за вашите вноски, но вашата инвестиция ще се разсрочи с данък. Когато направите тегления или започнете да плащате редовно от рентата, тези пари ще се облагат като обикновен доход. парите, които вземете преди навършване на 59½ години, също ще бъдат обект на 10% наказание за ранно изтегляне в повечето случаи.
Как работят неквалифицирани променливи ануитети
Променливите анюитети работят като повечето видове анюитетни договори, продавани от застрахователни компании. В замяна на парите, които инвестирате, застрахователят обещава да ви изплаща редовен поток от доходи, като често започва в пенсионна възраст и продължава до края на живота си.
Квалифицираният анюитет е вид пенсионна сметка, подобно на традиционната IRA, която обикновено ви дава данъчно облекчение за сумата, която внасяте, до лимитите на IRS. От друга страна, неквалифицираният анюитет не се счита за пенсионна сметка за данъчни цели и не ви носи приспадане - дори ако го използвате за спестяване за пенсиониране.
Вие правите вноски за неквалифицирана променлива рента с долари след облагане с данъци, като добавяне на пари по банкова сметка или всяка инвестиция извън пенсионен план. След това застрахователят инвестира вашите вноски в подсметките, които са подобни на взаимни фондове, по ваш избор. Стойността на рентата ще варира в зависимост от ефективността на избраните от вас инвестиции. За разлика от тях с фиксирана рента, застрахователят избира инвестициите и ви обещава предварително определена възвръщаемост.
Въпреки че не получавате предварително данъчна прекъсване с неквалифициран анюитет, приходите от вашите подсметки нарастват с данък. Това е уникалното данъчно предимство на тези анюитети. С други неквалифицирани акаунти - като посредническа сметка или взаимен фонд - лихвите, дивидентите и разпределението на капиталовите печалби, които генерират вашите инвестиции, се облагат с данък за годината, в която ги получавате. Това е вярно, независимо дали вземате парите в брой или просто ги реинвестирате.
Доходите във вашата променлива анюитетна сметка стават облагаеми само когато теглите пари или получите доход от застрахователя във фазата на изплащане на анюитета. В този момент получените пари се облагат със същата ставка като обикновения ви доход.
Данък върху тегленията и доходите
Когато получавате пари от неквалифицирана променлива рента, облагае се само нетната ви печалба - печалбата от вашата инвестиция. Парите, които сте внесли в анюитета, не се облагат с данък, защото сте го направили с долари след облагане. В резултат на това част от всяко получено от вас плащане се третира като главна (тоест възвръщаемост на вашата инвестиция в договора) за данъчни цели.
Как се изчислява това? По същество необлагаемата част от всяко плащане се определя от съотношението на вашата инвестиция в договора към салдото по сметката. По-точно, необлагаемите и облагаемите части на анюитетните плащания се фигурират с помощта на специално изчисление, обяснено в IRS Publication 575.
Застрахователното дружество ще отчита общите годишни изплащания на вас и на IRS във формуляр 1099-R. Обикновено във формуляра ще се покаже и облагаемата ви сума, така че да не се налага сами да го измисляте.
Данъци при смърт
Договорът за променлива анюитет може да предвиди, че при смъртта ви лице, което посочвате като бенефициер, ще получи еднократно обезщетение за смърт. В зависимост от условията на договора, когато обезщетение за смърт стане изплащано на бенефициент, може да се дължат някои данъци.
Въпреки че това е наследство, бенефициентът трябва да плати данък върху дохода върху частта от плащането, надвишаваща оставащата ви инвестиция в договора. Това е невъзстановената част от разходите ви за договора, останала след плащанията и тегленията, които сте получили през живота си.
Независимо дали бенефициентът е вашият съпруг или някой друг също има значение.
- Бенефициери / съпрузи. Съпругът, който наследява неквалифицирана променлива анюитет, обикновено има възможност да продължи договора от свое име; Избирането на тази опция спестява на съпруга / съпругата да не дължи данъци, докато всъщност не започнат да теглят. Ако обаче съпругът / съпругата реши да вземе еднократно смъртно обезщетение, печалбата става незабавно облагаема като обикновен доход. Бенефициери, които не са съпрузи / съпрузи. За бенефициентите, които не са съпрузи / съпрузи, обикновено има три варианта, в зависимост от условията на договора: да се извърши облагаемо еднократно разпределение (както беше споменато по-горе), да изтеглите парите за петгодишен период или да вземете разпределения въз основа на бенефициента продължителност на живота Разпространението трябва да започне до една година след датата на смъртта на първоначалния собственик на акаунта.
Променливите анюитети често имат високи такси, включително такси за предаване, ако трябва да прекратите договора предсрочно.
Други съображения
Освен основните правила за данъчно облагане, има и други въпроси, които трябва да се разгледат с променливи анюитети, независимо дали са квалифицирани или неквалифицирани:
Такси. Променливите анюитети водят до значителни разходи под формата на застрахователна такса, която покрива всяко гарантирано обезщетение за смърт, както и административна такса. Тези такси се основават на процент от стойността на договора и се прилагат година и година; те могат да достигнат средно около 2% или повече годишно, в зависимост от застрахователната компания и други фактори. Не можете да приспаднете тези суми като инвестиционни разходи; те стават част от вашата цена (инвестиция) в договора.
Допълнителни данъци. Данъкоплатците с високи доходи трябва да включват облагаемата част от променливия си анюитетен доход при изчисляване на своя 3, 8% допълнителен нетен данък върху доходите от инвестиции.
Ранни дистрибуции. Както и при други отсрочени данъчни сметки, предназначени за пенсиониране, променливото теглене на анюитет от какъвто и да е вид - независимо дали еднократно теглене или поток от месечни плащания - предприети преди навършване на възраст 59½, подлежат на 10% наказание за предсрочно изтегляне върху облагаемата част от плащането. Санкцията не се прилага, ако сте напълно и трайно увредени; той също не се прилага за бенефициент, който получава плащания след смъртта ви, независимо дали вие или бенефициентът сте под 59½.
Такси за предаване. Ако „предадете“ договора, което означава да го осребрите преди да започнете да получавате анюитетни плащания, може да се сблъскате със значителна такса за предаване, наложена от застрахователя. Частта от парите, която представлява вашата инвестиция в договора, е без данък, но всяка допълнителна сума се облага като обикновен доход. Ако получите по-малко пари, отколкото сте платили в договора, след приспадане на таксата за предаване можете да вземете загуба на данъците си.
Обмени за други анюитетни договори. Вместо да осребрите с променлива анюитет, за да купите такава с по-добри условия (като например по-ниски годишни такси) и да плащате данък по това време върху всяко увеличение над вашата инвестиция, можете да прехвърлите на друг договор в това, което се нарича размяна 1035. Обмяната е без данък, стига анюитетите да са еднакви и в двата договора.
Удържан при източника. Застрахователната компания автоматично ще удържа данъци върху облагаемата част от вашите анюитетни плащания въз основа на ставката, която се прилага за обикновения доход, сякаш сте женени с три удържани надбавки (дори ако сте несемейни). Можете обаче да се откажете от удържането, като подадете IRS формуляр W-4P.
Долния ред
Променливите анюитети могат да бъдат привлекателни от данъчна гледна точка поради отлагащата функция, която ви позволява да отлагате данъка върху печалбите си от инвестиции. В определен момент обаче вие или вашите бенефициенти ще трябва да платите данък върху доходите, спечелени в договора. Нещо повече, данъкът ще бъде по Вашата ставка за обикновен доход, а не по-благоприятната ставка на капиталовите печалби, която бихте платили, ако правите същите инвестиции в обикновена облагаема сметка.
Преди да вземете тегления от неквалифицирана променлива анюитет или ако наследите пари от една, е важно да потърсите компетентна данъчна консултация. Погрешен ход би могъл да създаде мощна данъчна сметка.
