Какво е данъчно убежище?
Данъчен подслон е средство, използвано от физически лица или организации, за да намали или намали облагаемите си доходи и следователно данъчни задължения. Данъчните убежища са законни и могат да варират от инвестиции или инвестиционни сметки, които осигуряват благоприятно данъчно третиране, до дейности или сделки, които намаляват облагаемия доход чрез удръжки или кредити.
Чести примери за данъчни убежища са спонсорираните от работодателя 401 (k) пенсионни планове и общински облигации.
Ключови заведения
- Данъчен подслон е място за законно съхраняване на активи, така че настоящите или бъдещите данъчни задължения да бъдат сведени до минимум. Данъчният подслон е стратегия за минимизиране на данъци и не трябва да се бърка с незаконната практика на укриване на данъци. Квалифицирани пенсионни сметки, определени застрахователни продукти и др. партньорства, общински облигации и инвестиции в недвижими имоти са примери за потенциални данъчни убежища.
Как работят данъчните приюти
Налични са различни разпоредби, които могат да бъдат използвани за намаляване на данъчната тежест за физическо лице или корпорация, независимо дали временно или постоянно. Когато тези ресурси се прилагат за намаляване на данъчната сметка, ние казваме, че участващото образувание приютява данъците си. Маршрутът на данъчните убежища, който се предприема от данъкоплатец за намаляване или заличаване на данъчното задължение, може да бъде легален или незаконен, следователно е наложително физическото лице или корпорацията да оценят стратегиите за намаляване на данъците, за да не бъдат санкционирани от Службата за вътрешни приходи (IRS),
Има много данъчни убежища, които правителството е предоставило, за да помогне на своите данъкоплатци да намалят данъчната тежест. Данъчните отчисления, например, са суми от приходи, които могат да бъдат извадени от облагаемия доход на физическото лице. Данъчната ставка, която се прилага към по-ниския облагаем доход, ще се превърне в по-ниска данъчна сметка за физическото лице. Някои данъчни убежища, които се предоставят под формата на данъчни удръжки, включват приспадане на благотворителни вноски, приспадане на лихви за студентски заем, приспадане на ипотечни лихви, удръжка за определени медицински разходи и др.
Например IRS позволява на благотворителните дарения да бъдат приспадани данъци за до 50% от коригирания брутен доход на физическото лице (AGI). Ако данъкоплатец с годишен доход от 82 000 долара избере да дари 12 000 долара на квалифицирана благотворителна организация, облагаемият му доход ще бъде намален до 70 000 долара. Тъй като той попада в границите на пределния данък от 25%, дължимият му пределен данък ще бъде 25% x 70 000 $ = 17 500 долара, вместо 20 500 долара, които той би платил без данъчния подслон, предоставен чрез благотворителното му дарение.
Пенсионни сметки
Данъчните убежища също са законно достъпни под формата на инвестиционни и пенсионни сметки, които приютяват приходите от данъци. Данъчното убежище, предоставено чрез тези сметки, служи като стимул за получателите на доходи да спестят за пенсиониране. Вноските по доходи, направени по план 401 (k), 403 (b) или Индивидуална пенсионна сметка (IRA), няма да бъдат облагаеми, докато отделните не се пенсионират. По този начин парите, които биха били обложени с данък от IRS, натрупват лихви и печалби по сметката до изтеглянето на средствата. Данъкоплатец, който се възползва от данъчния подслон, предоставен чрез 401 (k), 403 (b) или IRA, намалява облагаемия си доход с размера на вноската си по която и да е от сметките. За лица, които очакват да бъдат в по-висока данъчна категория до момента на пенсиониране, Roth IRA и Roth 401 (k) предоставят начин да се защитят доходите от по-високи данъци. С тези инвестиционни сметки внесеният доход се облага с данък преди вписването на сметките, но не се прилага данък при изтеглянето на средствата. По този начин, ако данъкоплатецът започне да извършва разпределения, след като влезе в по-висока данъчна категория, той вече щеше да плаща данъци, когато беше в по-нисък доход.
Други общи данъчни убежища
Някои видове активи също могат да бъдат инвестирани в осигуряване на данъчни убежища. Инвеститорите с чуждестранни инвестиции в своите портфейли могат да се възползват от чуждестранния данъчен кредит, който се прилага за данъкоплатците, които плащат данък върху доходите си от чуждестранни инвестиции на чуждо правителство. Кредитът може да се използва от физически лица, имоти или тръстове, за да се намали задължението им за данък върху дохода. Някои общински облигации също са освободени от данъци, което означава, че всички приходи от лихви, които се генерират, са освободени от федерални данъци върху дохода, а в много случаи и от държавни и местни данъци.
За да насърчи инвестициите в компании от определени сектори (проучване на нефт, възобновяема енергия и добив, например), които изискват големи капиталови инвестиции и отнема няколко години, за да започнат да печелят, правителството позволява разходите за проучване, направени от тези компании, да бъдат разпределени на акционерите като данъчни удръжки. Разходите за проучване и разработване се приемат като разходи на акционерите; акционерите приспадат разходите от облагаемия им доход, сякаш директно са направили тези разходи.
Взаимните фондове, които инвестират в държавни или общински облигации, също са общи данъчни убежища. Въпреки че все още плащате данък върху дохода върху първоначалната си инвестиция, когато тези долари са спечелени, лихвите, генерирани от тези дългови ценни книжа, са освободени от федерални данъци върху дохода, така че вашата инвестиция генерира годишен данък върху дохода.
Данъчен подслон срещу укриване на данъци
Докато данъчните убежища предоставят начин за законно избягване на данъци, те могат да бъдат използвани и за укриване на данъци. Минимизиране на данъци (наричано още избягване на данъци) е напълно легален начин за минимизиране на облагаемия доход и по-ниски данъци. Не бъркайте това с укриване на данъци, незаконно избягване на данъци чрез невярно представяне или подобни средства. Ако инвестицията е направена с единствената цел да се избегнат или укрият данъци, може да бъдете принудени да плащате допълнителни данъци и неустойки. Например, ако независим изпълнител или подизпълнител целенасочено прехвърли целия или част от своя спечелен доход на друго физическо лице, което е обект на по-ниски данъчни ставки, изпълнителят ще избягва данъци. Също така компаниите, които се възползват от благоприятните данъчни ставки в определени държави, създавайки офшорни компании с цел избягване на данъци, ще бъдат силно санкционирани от IRS, който третира такива манипулативни стратегии като измамна дейност, подлежаща на стръмни такси, наказателно преследване и присъда от затвор, (За свързаното четене, вижте "Защо Делавър се счита за данъчен подслон")
