Информацията, открита във финансовите отчети на дадена организация, е основата на корпоративното счетоводство. Тези данни се преглеждат от ръководството, инвеститорите и кредиторите с цел оценка на финансовото състояние на компанията.
Данните, открити в баланса, отчета за доходите и отчета за паричните потоци, се използват за изчисляване на важни финансови съотношения, които дават представа за финансовите резултати на компанията и потенциалните проблеми, които може да се наложи да бъдат решени. Всеки баланс, отчет за приходите и отчет за паричните потоци предлагат уникални подробности с информация, която е взаимосвързана. Заедно трите изявления дават изчерпателно изображение на оперативната дейност на компанията.
Балансът
Наричан още като отчет за финансовото състояние, балансът на дружеството предоставя информация за това, което компанията струва от гледна точка на балансовата стойност. Балансът е разделен на три категории и предоставя сумиране на активите, пасивите и собствения капитал на дружеството към конкретна дата.
Като цяло, цялостен анализ на баланса може да предложи няколко бързи изгледа. За да може балансът да се балансира, активите трябва да са равни на пасивите плюс собствения капитал. Анализаторите разглеждат активите минус пасивите като балансовата стойност или собствения капитал на фирмата. В някои случаи анализаторите могат също да разгледат общия капитал на фирмата, който анализира пасивите и собствения капитал заедно. В частта на активите на баланса анализаторите обикновено разглеждат дългосрочните активи и колко ефективно компанията управлява вземанията си в краткосрочен план.
Съществуват различни съотношения, които анализаторите използват, за да преценят ефективността на баланса на компанията. Някои от най-често срещаните включват оборот на активи, бързо съотношение, оборот на вземания, дни до продажби, дълг към активи и дълг към собствен капитал.
Отчет за доходите
Отчет за приходите на дружеството предоставя подробности за приходите, които една компания получава и разходите, свързани с нейната оперативна дейност. Като цяло тя предоставя по-подробни подробности за холистичните оперативни дейности на една компания. Като цяло отчетът за приходите и разходите показва преките, косвените и капиталовите разходи, които компанията прави.
Започвайки с директен, горният ред отчита нивото на приходите, които една компания е спечелила за определен период от време. След това той показва разходите, пряко свързани с получаването на тези приходи. Преките разходи обикновено се групират в себестойността на продадените стоки или в цената на продажбите, която представлява преки разходи на едро. Разходите за продажби се изваждат от приходите, за да се постигне брутна печалба. След това брутната печалба често се анализира в сравнение с общите продажби, за да се определи маржът на брутната печалба на компанията.
Индиректните разходи също са важна част от отчета за доходите. Индиректните разходи формират втора категория и показват всички разходи, косвено свързани с дейностите, генериращи приходи на фирма. Тези разходи могат да включват заплати, общи и административни разходи, изследователска и развойна дейност и амортизация. Заедно тези косвени разходи се изваждат от брутната печалба, за да се идентифицират оперативните приходи.
Последната категория за факторите на отчета за доходите в капиталовите разходи. Последните разходи, които трябва да бъдат разгледани тук, включват лихви, данъци и извънредни позиции. Изваждането на тези позиции води до нетен доход от долния ред или обща сума на печалбата, която една компания е постигнала.
Предлагайки голяма прозрачност за оперативната дейност на компанията, отчетът за приходите и разходите също е ключов двигател на другите два финансови отчета на компанията. Нетният доход в края на период става част от краткосрочните активи на компанията. Нетният доход се пренася и в отчета за паричните потоци, където той служи като първа позиция за оперативни дейности. Продажбите, записани през периода, също се добавят към краткосрочните активи на компанията като вземане.
В отчета за доходите анализаторите обикновено разглеждат оперативната ефективност на компанията. Следователно, ключовите съотношения, използвани за анализиране на отчета за доходите, включват брутен марж, оперативен марж и нетен марж, както и ефективност на съотношението на данъците и лихвено покритие.
Отчет за паричните потоци
Отчетът за паричните потоци предоставя изглед на цялостната ликвидност на компанията, като показва дейностите по паричните транзакции. Той отчита всички парични потоци и изходящи потоци през отчетния период с сумиране на общите налични парични средства.
Стандартните отчети за паричните потоци ще бъдат разделени на три части: операция, инвестиране и финансиране. Този финансов отчет подчертава нетното увеличение и намаление на общите парични средства във всяка от тези три области.
Оперативната част е тясно обвързана с отчета за приходите и разходите, показващ парични средства, генерирани от нетни приходи на най-горния ред. Оперативните парични дейности включват също амортизация и амортизация и всички оперативни отписвания, като несъбирано вземане.
Другите две части от отчета за паричните потоци, инвестиране и финансиране, са тясно свързани с капиталовото планиране на фирмата, което е взаимосвързано с пасивите и собствения капитал в баланса. Инвестирането на парични дейности основно се фокусира върху активи и показва покупки на активи и печалби от инвестирани активи. Финансовите парични дейности се фокусират върху финансирането на капиталовата структура, показвайки приходи от емитиране на дълг и акции, както и плащания в брой за задължения като лихви и дивиденти.
Изчерпателен изглед
И трите счетоводни отчета са важни за разбирането и анализирането на работата на компанията от множество ъгли. Отчетът за доходите дава задълбочен поглед върху основните оперативни дейности, които генерират печалба за фирмата. Отчетът за баланса и паричните потоци обаче се фокусира повече върху управлението на капитала на фирмата по отношение на активите и структурата.
Като цяло компаниите с най-добри резултати ще постигнат високи оценки в оперативната ефективност, управлението на активи и структурирането на капитала. Ръководството е отговорно за надзора върху тези три лоста по начин, който служи на най-добрия интерес на акционерите, а взаимосвързаното отчитане на тези лостове е това, което прави отчитането на финансовите отчети толкова важно.
