Съдържание
- Неприспадаеми вноски на IRA
- Разпределенията
- Roth IRA конверсии
- Дистрибуции rom Roth IRAs
- Recharacterizations
- Санкции
- Други съображения
- Долния ред
Данъчната форма 8606 става все по-важна благодарение на популярността на Roth IRA и допустимостта на преобръщане на активи след данъци от квалифицирани планове.
По принцип трябва да подавате формуляр 8606 за всяка година, в която плащате суми след данъци (неприспадаема вноска на IRA) в традиционния си IRA, и всяка година получавате разпределение от вашия IRA, стига да имате суми след данъци, включително прехвърляне на сумите след данъци от квалифицирани планове, във всеки от традиционните ви, SEP или Опростени IRAs. Тук ще разгледаме този данъчен формуляр и някои от правилата около него.
Ключови заведения
- Формуляр 8606 на IRS е данъчна форма, разпространявана от Службата за вътрешни приходи и използвана от файлъри, които правят безвъзмездни вноски за IRA.Форма 8606 се използва за следене на квалифицирани вноски и разпределения на пенсионна сметка. Всеки данъкоплатец с разходна база над нулата за IRA активите трябва да използват Формуляр 8606, за да демонстрират облагаемите спрямо необлагаемите суми за дистрибуция.
Неприспадаеми (след данъци) вноски на IRA
Облагаемостта на разпределението на вашата пенсионна сметка обикновено се определя от това дали активите се дължат на облагане с данък преди данъци или след данъчно облагане. Ако активите ви са в квалифициран план, тогава вашият администратор на плана или друг определен специалист е назначен с отговорността на следене на вашите доплащания спрямо активите след данъчно облагане. За вашите IRAs отговорността е на вас.
Традиционни приноси на ИРА
Ако данъкоплатецът не поиска приспадане на традиционния си принос по ИРА, обикновено това е или защото той или тя няма право, или просто предпочита да не го прави. Физическо лице, което отговаря на условията за приспадане, може да реши да не го иска, така че бъдещите му разпределения на сумата да бъдат без данък и неустойки. Независимо от причината, данъкоплатецът трябва да подаде IRS Формуляр 8606, за да уведоми IRS, че вноската не може да бъде приспадана (като се брои като активи след данъчно облагане). За да отчете вноската след данъчно облагане, лицето трябва да попълни част l от формуляра 8606.
Преобръщане на активи след данъчно облагане от квалифицирани планове
Едно от нещата, които много хора не знаят за своите IRAs, е, че те могат да прехвърлят активи след облагане с данъци от своите квалифицирани планови сметки към техните традиционни IRAs. Според публикация IRS 590-A: „Формуляр 8606 не се използва за годината, когато правите преобръщане от квалифициран пенсионен план към традиционния IRA и прехвърлянето включва необлагаеми суми. В тези ситуации се попълва формуляр 8606 година вземате дистрибуция от тази ИРА. "Все пак може да е добра идея да попълните формуляра за вашите записи.
Разпределенията
Формуляр 8606 обикновено трябва да се подава всяка година, когато разпространението става от традиционна, SEP или опростена IRA, ако някой от вашите традиционни или SEP IRA притежава суми след данъчно облагане. Неспазването на формуляр 8606 може да доведе до плащането на данък върху дохода на физическото лице и неустойка за ранно разпределение на суми, които трябва да бъдат данъчни и безвъзмездни. Разпределенията също се отчитат в част l от формуляра.
Разпределенията са оценени
Както посочихме по-горе, ако имате суми след данъци в традиционния си IRA, трябва, когато вземете дистрибуция, да определите каква част от дистрибуцията се дължи на сумата след данъка. Частта от дистрибуцията, която не е облагаема, трябва да бъде подкрепена със суми, подлежащи на облагане. Например, ако физическото лице внесе 2000 долара в суми след облагане с данък и има предварителен баланс от 8 000 щатски долара, разпределението в размер на 5000 долара ще бъде оценено като включва 1000 долара след облагане с данък и 4 000 долара преди данъци. Това пропорционално третиране трябва да продължи, докато не бъдат разпределени всички суми след данъци.
IRAs са агрегирани
За да определят частта от дистрибуцията, която е облагаема, данъкоплатците трябва да съберат всички свои традиционни, SEP и SIMPLE IRA баланси. Това изискване се прилага дори ако вноската след данък е направена само за един IRA. Инструкциите стъпка по стъпка за част l от формуляра ще помогнат на отделния човек да изчисли облагаемата част на дистрибуцията.
Roth IRA конверсии
Физическо лице, което преобразува своя традиционен, SEP или SIMPLE IRA в Roth IRA, трябва да може да прави разлика между конверсионните активи и сумите, представляващи редовни вноски и приходи на Roth IRA. Това разграничение е необходимо за определяне дали някоя част от дистрибуцията на Roth IRA подлежи на облагане с данък върху дохода и / или неустойка. За правилното отчитане на тези суми за преобразувания, лицето трябва да попълни част ll във формуляр 8606.
Разпределения от Roth IRAs
Раздел 3 е попълнен, за да отчита дистрибуции от Roth IRAs. Попълването на този раздел позволява на човек да прецени дали някоя част от неговото Roth IRA разпределение е облагаема и / или подлежи на 10% неустойка за ранно разпространение.
Recharacterizations
Физическо лице, което прехарактеризира преобразуване на Roth или принос на IRA, трябва да приложи писмо (декларация) към данъчната си декларация, обясняваща преимуществото. В това писмо бихте посочили например колко се приписва на вноската или конвертирането и сумата, приписвана на печалбата, или да посочите дали е имало загуба върху сумата. Информацията, включена в изявлението, обикновено се определя от това дали индивидът се прехарактеризира от традиционната IRA към Roth IRA или обратно, или дали индивидът прехарактеризира Roth конверсия. За примери за информацията, която трябва да бъде включена в декларацията, вижте инструкциите за попълване на формуляр 8606.
Формуляр 8606 не се подава, ако цялата вноска или преобразуване се преодолеят. Ако обаче само част от приноса или преобразуването е прехарактеризирана, лицето трябва да попълни част l от формуляр 8606.
Санкции
Лице, което не успее да подаде формуляр 8606, за да съобщи вноска, която не може да бъде приспадана, дължи на IRS неустойка в размер на 50 долара. Освен това, ако сумата на неудържимата вноска е надценена във формуляра, ще се прилага неустойка в размер на 100 долара. И в двата случая санкцията може да бъде отменена, ако данъкоплатецът може да покаже разумна причина за неспазване на изискванията.
Други съображения
развод
Обикновено прехвърлянето на активи на IRA от един съпруг на друг не се облага с данък за нито един от съпрузите, ако прехвърлянето е в съответствие със споразумението за развод или законно разделяне. Ако такъв трансфер доведе до промяна в собствеността върху сумите след данъци, двамата съпрузи трябва да подадат формуляр 8606, за да покажат притежаваната от всеки сума след данъка. Към данъчната декларация на всеки съпруг трябва да бъде приложено писмо, обясняващо промяната.
Наследени IRAs
Лицата, които наследиха ИРА, които включват суми след данъчно облагане, също трябва да подадат формуляр 8606, за да поискат необлагаемата част от разпределението. Важно е да се отбележи, че сумата след облагане с данък в наследствено IRA не може да бъде причислена към разпределение на активи от обикновен ненаследен IRA (т.е. IRA, който бенефициентът е установил със свои собствени вноски.) Това правило е едно от изключенията от другото правило, което изисква всички традиционни баланси на IRA да бъдат агрегирани (обяснено по-горе). Например, приемете, че дадено лице има традиционен IRA, който той или тя е създал и финансирал, а този IRA включва само предварителни суми. Ако това лице наследи традиционна IRA, която включва суми след данъчно облагане, разпределението му от наследствения IRA ще бъде оценено за определяне на сумите, които се дължат на активи след данъчно облагане. Балансът на собствената IRA на получателя не би бил включен в това изчисление.
Долния ред
Сега трябва да разберете добре значението на подаването на формуляр 8606. Както показахме, подаването на този формуляр може да означава данъчни спестявания, докато непредставянето може да доведе до плащане на данък IRS и санкции върху суми, които всъщност са данъчни и наказателни -Безплатно. Важно е да се отбележи, че предоставената тук информация е само насока и че обстоятелствата на всеки индивид може да изискват известна промяна в общите изисквания за подаване. Ако не сте сигурни дали се изисква да подадете формуляр 8606, не забравяйте да попитате вашия данъчен съветник. И за всяка година, в която подавате този формуляр, запазете копия заедно с данъчната си декларация. Те могат да се окажат полезни в бъдеще за определяне как вашите транзакции са били третирани за данъчни цели.
