Какво представлява план 412 (i)?
План 412 (i) е пенсионен план с дефинирани доходи, който е предназначен за собствениците на малък бизнес в САЩ. Това е данъчен план за обезщетения, така че всяка сума, която собственикът допринася за плана, става достъпна веднага като данъчно приспадане на компанията. Гарантираните анюитети или комбинация от анюитети и животозастраховане са единствените неща, които могат да финансират плана.
Как работи план 412 (i)
По-специално, 412 (i) планове са разработени за собствениците на малък бизнес, на които често им е трудно да инвестират в своята компания, докато се опитват да спестят за пенсиониране на служителите. Планът 412 (i) е уникален по това, че осигурява напълно гарантирани пенсионни обезщетения. Застрахователното дружество трябва да го финансира и то осигурява възможно най-голямото данъчно приспадане.
Поради големите премии, които трябва да се внасят в плана всяка година, план 412 (i) може да не е идеален за всички собственици на малък бизнес. Този план има за цел да облагодетелства малки предприятия, които са по-утвърдени и печеливши.
Например, стартиращ, който току-що събра няколко кръга финансиране, би бил в по-добра позиция да създаде план 412 (i) от този, който е зареждан с начално зареждане и / или има финансиране от ангел или семена. Тези компании също често не генерират достатъчно безплатен паричен поток или FCF, за да се оттеглят последователно за пенсиониране на служителите. Вместо това членовете на учредителния екип често реинвестират печалби или извън финансиране обратно в своя продукт или услуга, за да генерират нови продажби и да актуализират основните си предложения.
412 (i) Проблеми с плана и последните съображения
През август 2017 г. IRS определи 412 (i) планове като участващи в различни видове неспазване. Те също включват проблеми с транзакции с избягване на данъци. За да помогне на организациите с планове 412 (i) да се съобразят, IRS разработи следното проучване. Те попитаха:
- Имате ли план 412 (i)? Ако да, как финансирате този план? (Т.е., анюитети, застрахователни договори или комбинация?) Какъв е размерът на обезщетението за смърт спрямо размера на обезщетението за пенсиониране за всеки участник в плана? Имали ли сте изброена транзакция по реда на приходите 2004-20? Ако е така, подали ли сте Формуляр 8886, Декларация за разкриване на отчет за транзакции? И накрая, кой е продал анюитетите и / или застрахователните договори на спонсора?
Проучване на 329 планове даде:
- 185 плана, препратени за разглеждане, 139 планове, които се считат за „достатъчни за съответствие“. Три плана при „текуща проверка“. Един план е отбелязан като „проверено съответствие“ (което означава, че не е необходим допълнителен контакт). Един план е обозначен като не план 412 (i)
