За разлика от редовното отсрочване на служители, вноските за догонване не са включени в лимита на 415. Въпреки че има годишен лимит, наложен на догонващите вноски, той се определя от различен раздел от кода на Службата за вътрешни приходи (IRS), който урежда вноските за квалифицирани пенсионни спестовни планове.
Ключови заведения
- Много работодатели предлагат на своите служители 401 (к) пенсионни планове, при които настоящите лимити позволяват да се премахнат до 19 000 щатски долара годишно. За работници над 50 години са на разположение допълнителни 6000 долара. Ако работодателите отговарят на вноските, 415 лимитите - включително мачовете за догонващи договори - са 62 000 долара годишно.
Какъв е лимитът на 415?
Наречен за раздел 415 от Кодекса за вътрешните приходи (IRC), лимитът 415 отразява максимално допустимите вноски за квалифициран пенсионноосигурителен план през дадена година. Максималните вноски на служителите са продиктувани от раздел 402 (ж), но общият принос от всички източници е ограничен от раздел 415. Това включва отлагане на служители, съвпадение на работодатели и вноски за споделяне на печалбата.
Тези видове вноски се считат за годишни добавки. Това означава, че вашият работодател потенциално може да допринесе много повече от физическо лице за 401 (k), въпреки че това изобщо не е обикновено. В действителност повечето съвпадения на работодателя са само до 2-5% от вноските на служителите.
Например, лимитът от 415 за планове 401 (k) за 2019 г. е 56 000 долара. От това служителите могат да допринесат до 19 000 долара според ограниченията, посочени в раздел 402 (ж) на IRC. Останалите 37 000 долара могат да се състоят от вноски на работодатели и съвпадащи или вноски за споделяне на печалбата. Всичко над лимита над 415 се счита за префинансиране на пенсионната сметка и тези пари не се ползват със същите отложени данъчни ползи от квалифицираните пари за пенсиониране. Ако тези излишни средства се използват неправилно, IRS може допълнително да налага глоби и данъци.
Доплащания
За да насърчи служителите, наближаващи пенсиониране, да увеличат спестяванията си, IRS позволява на хората над 50-годишна възраст да правят годишни вноски за надхвърляне на 402 (g) и 415 лимити. Тъй като тези вноски са дефинирани отделно в код 414 (v) на IRC, те не се включват като годишни допълнения в раздел 415. Следователно, в случай на одит на плана, всички вноски, направени в план като допустими вноски за догонване, не са включени. в граничния тест 415.
Службата за вътрешни приходи (IRS) позволява на участниците в плана над 50-годишна възраст да правят годишни вноски за догонване, за да насърчат онези, които наближават пенсионирането, да увеличат своите спестявания. От 2018 г. допустимият принос за договори за 401 (k) планове е 6000 долара.
Въпреки това, договори за догонване могат да правят само служители, които са увеличили максимално традиционните си вноски за отсрочване на заплати. Това увеличава максималния принос на служителите до 25 000 долара и максималния общ годишен принос до 62 000 долара за участници в плана над 50 години.
