Службата за вътрешни приходи (IRS) внимателно проверява вноските на високо компенсираните служители (HCE), за да гарантира, че те не се възползват несправедливо от отложените данъчни пенсионни спестовни планове, като например 401 (k) планове. Но вноските за наваксване не са включени в действителното тестване на процента на отлагане (ADP), защото те могат да изкривят резултатите от тестовете.
Какво е ADP тестване?
За да поддържа пенсиониран от работодателя план за пенсиониране, за да запази статута си с квалификация по данък, той трябва да отговаря на някои строги тестове за недискриминация, за да се гарантира, че по-заможните служители не се възползват повече от плана, отколкото средният работодател. IRS използва ADP тестване, за да потвърди, че участието в плана остава сравнително равнопоставено за служителите във всички нива на доходите.
Съгласно изискванията на ADP тестването, средното отлагане на заплатите, направено от HCE, може да надвишава само средния принос на редовни служители с определен процент. Ако се установи, че HCE са надхвърлили лимита на вноската, изискван от ADP тестване, планът трябва да върне излишни вноски или да рискува да загуби статута си с данъчна квалификация.
Доплащания
IRS налага строги ограничения върху сумата, която може да бъде внесена в квалифициран план през дадена година. За 2020 г. максималният принос на служителите за лицата на възраст под 50 години е 19 500 долара, като максималният лимит на общата вноска (включително участието на работодателя) е 57 000 долара.
Въпреки това, за да насърчи онези, които наближават пенсионирането, да увеличат спестяванията си, IRS позволява на участниците в плана над 50 години да правят годишни вноски, които надхвърлят тези граници. През 2020 г. отговарящите на условията служители могат да допринесат допълнително $ 6 500, увеличавайки общия лимит до 26 000 долара за вноски на служители и общо 63 500 долара.
Защо се изключват вноските за прихващане?
Допълнителните вноски са изключени, тъй като не всички служители имат право да ги правят през дадена година. Включването им в ADP тестване рискува да изкриви резултатите.
Ако редица некомпенсирани служители (НЗОК) над 50-годишна възраст максимизират своите вноски, например, тяхното агресивно участие увеличава средния принос на всички НЗОК, дори ако техните връстници все още нямат право да правят вноски.
Въпреки че този сценарий може да е добра новина за HCE, които биха се радвали на увеличени лимити на вноските, обратното би било вярно, ако бяха те на възраст над 50 години. Ако вноските за догонване, направени от HCE, бяха включени в тестване, средният принос за HCE може да надвиши ограничението ADP по-бързо, което изисква планът да върне вноски. (За свързаното четене вижте "Защо ограниченията на 401 (k) са ограничени?")
