Какво представлява IRS Publication 590-B?
Публикация IRS 590-B обяснява данъчните последици от тегленето на пари от всякакъв вид индивидуална пенсионна сметка (IRA) преди или след пенсионирането. Той посочва кога не можете да изтеглите пари без да платите неустойка и кога трябва да изтеглите пари.
Ключови заведения:
- Публикация на IRS 590-B ви казва данъците, които ще притежавате, когато теглите пари от всякакъв тип IRA сметка. Ако имате традиционна IRA, вижте глава 1. Ако имате Roth IRA, вижте глава 2.
Изданието включва три глави, няколко приложения и работни листове в помощ на данъкоплатците. Публикация 590-A обхваща данъчните правила за вноски в пенсионни сметки.
Разбиране на публикация IRS 590-B
Има няколко типа IRA, включително традиционните IRA и Roth IRA, SEP и SIMPLE IRA. Но голямото разграничение е между традиционния и Roth IRA:
- Традиционният ИРА позволява на данъкоплатците да плащат приходи преди данъци до определена сума всяка година. Осигурителят на заплати получава незабавна данъчна облекчение и данъците върху сумата, платена по сметката, се отлагат, докато данъкоплатецът не изтегли пари. Roth IRA позволява на данъкоплатците да внасят приходи след данъци до определена сума всяка година. Лицата, получаващи заплати, плащат данъци върху дохода предварително, така че тегленията, предприети след пенсиониране, няма да се облагат с данък.
Разпределението на IRA за разходи за висше образование или покупка на дома за първи път не подлежи на 10% наказание за ранно изтегляне.
Публикация IRS 590-B е организирана, за да обясни различните данъчни последици от тези два типа сметки на IRA:
- В глави 1 и 2 от IRS Publication 590-B се обясняват всички правила за традиционния IRA и Roth IRA, съответно. Той обхваща кога можете да изтеглите пари и на каква възраст трябва да изтеглите пари. Той включва и санкции за предсрочно изтегляне от традиционните IRAs.Chapter 3 обхваща разрешените ранни тегления, използвани за заплащане на щети, причинени от природни бедствия. Тези изключения през 2019 г. бяха разширени само за хора със загуби, дължащи се на три бедствия през 2017 г., включително ураган „Харви“, „ураган Ирма“ и калифорнийските горски пожари. Дори те изискват изплащане на парите, за да се избегне неустойка по линията. Във встъпителния раздел е включена таблица, изясняваща разликите между традиционните и Roth IRAs, правила за задължително разпределение, данъчно облагане на тези сметки и разпоредби за подаване на формуляр 8606. Това е формуляр, който трябва да бъде подаден за отчитане на дистрибуции от всякакъв тип IRA.Chapter 4 предоставя обща информация за получаване на помощ при проблеми, свързани с данъците. Приложение А е работен лист за определяне на необходимото ви минимално разпределение, а допълнение Б съдържа таблица за продължителност на живота, необходима за изчислете препоръчителните минимални разпределения.
Санкции и изключения
Внимавайте за санкциите, подробно описани в Публикация 590-Б, и изключенията от тези санкции. Например, повечето ранни дистрибуции предизвикват 10% неустойка. Санкцията стига до 25%, ако парите се изтеглят през първите две години на участие в ПРОСТА ИРА. Отказът за квалифицирани разходи за висше образование или закупуване на жилище за първи път не подлежат на санкция.
Други публикации
IRS има множество публикации, обясняващи приходите и разходите на квалифицираните пенсионни планове.
- Ако управлявате малък бизнес или работите за такъв, може да се заинтересувате от IRS Publication 560: Пенсионни планове за малък бизнес. Друга публикация на IRS, Данъчна информация за пенсионни планове, има обширна информация за спестяване за пенсиониране и администрация на пенсионния план. В IRS Страницата с често задавани въпроси съдържа кратка информация за различните видове ИР и техните данъчни последици.
