Какъв е методът на основата на средната цена?
Методът на базата на средните разходи е система за изчисляване на стойността на позициите на взаимните фондове, държани в облагаема сметка за определяне на печалбата или загубата за данъчно отчитане. Базата на разходите представлява първоначалната стойност на обезпечение или взаимен фонд, който инвеститор притежава.
След това средната стойност се сравнява с цената, по която са продадени акциите на фонда, за да се определят печалбите или загубите за данъчно отчитане. Основата на средните разходи е един от многото методи, които Службата за вътрешни приходи (IRS) позволява на инвеститорите да използват за постигане на цената на своите взаимни фондове.
Основи на разходите
Разбиране на метода за основа на средната цена
Методът на базата на средните разходи обикновено се използва от инвеститорите за отчитане на данъчни взаимни фондове. Метод на базата на разходите се отчита с посредническата фирма, в която се държат активите. Средната цена се изчислява чрез разделяне на общата сума в долари, инвестирани във взаимна позиция на броя на притежаваните акции. Например, един инвеститор, който има 10 000 долара инвестиция и притежава 500 акции, би имал база на средна цена от 20 долара (10 000 долара / 500).
Ключови заведения
- Методът на базата на средните разходи е начин за изчисляване на стойността на позициите на взаимните фондове за определяне на печалбата или загубата за данъчна отчетност. общата сума в долари, инвестирани във взаимна позиция от броя на притежаваните акции.
Видове методи за основа на разходите
Въпреки че много брокерски фирми се задължават да използват метода за базисни разходи за взаимни фондове, съществуват и други методи.
FIFO
Методът първи в, първи изход (FIFO) означава, че когато се продават акции, трябва да продадете първите, които сте придобили първо при изчисляване на печалби и загуби. Например, да кажем, че инвеститор е притежавал 50 акции и е закупил 20 през януари, докато е закупил 30 акции през април. Ако инвеститорът продаде 30 акции, 20-те за януари трябва да бъдат използвани, а останалите десет продадени акции ще дойдат от втория лот, закупен през април. Тъй като покупките през януари и април биха били извършени на различни цени, данъчната печалба или загуба ще се повлияе от първоначалните изкупни цени за всеки период.
Освен това, ако инвеститор е имал инвестиция за повече от една година, това би се считало за дългосрочна инвестиция. IRS прилага по-нисък данък върху капиталовата печалба спрямо дългосрочните инвестиции спрямо краткосрочните инвестиции, които са ценни книжа или средства, придобити за по-малко от една година. В резултат на това методът на FIFO би довел до по-ниски плащани данъци, ако инвеститорът е продал позиции на възраст над една година.
LIFO
Последният метод за първи изход (LIFO) е, когато инвеститорът може да продаде най-скорошните акции, придобити първо, последвани от придобитите по-рано акции. Методът LIFO работи най-добре, ако инвеститор иска да задържи първоначално закупените акции, което може да е на по-ниска цена спрямо текущата пазарна цена.
Методи с висока и ниска цена
Методът с висока цена позволява на инвеститорите да продават акциите с най-висока първоначална изкупна цена. С други думи акциите, които бяха най-скъпи за закупуване, се продават първо. Методът с висока цена е предназначен да осигури на инвеститорите най-ниския дължим данък върху печалбата. Например, един инвеститор може да има голяма печалба от инвестиция, но все още не иска да реализира тази печалба, но се нуждае от пари.
Наличието на по-висока цена означава разликата между първоначалната цена и пазарната цена, когато се продаде, ще доведе до най-малката печалба. Инвеститорите могат също да използват метода на високата цена, ако искат да поемат капиталова загуба от данъчна гледна точка, за да компенсират други печалби или доходи.
Обратно, нискотарифният метод позволява на инвеститорите първо да продават акции с най-ниска цена. С други думи, най-евтините акции, които сте закупили, се продават първо. Методът с ниска цена може да бъде избран, ако инвеститор иска да реализира капиталова печалба от инвестиция.
Избор на метод на основата на разходите
След като бъде избран метод за основа на разходите за конкретен взаимен фонд, той трябва да остане в сила. Брокерските фирми ще предоставят на инвеститорите подходяща годишна данъчна документация относно взаимните продажби на фондове въз основа на изборите на метода на цената им.
Инвеститорите трябва да се консултират с данъчен съветник или финансов планировчик, ако не са сигурни относно метода на разходите, който ще сведе до минимум данъчната им сметка за значителни дялове на взаимни фондове в облагаемите сметки. Методът на базата на средните разходи не винаги може да бъде оптималният метод от гледна точка на данъчното облагане. Моля, обърнете внимание, че основата на разходите става важна само ако дяловете са в облагаема сметка и инвеститорът обмисля частична продажба на дяловете.
Пример за сравнение на основата на разходите
Сравнението на базата на разходите може да бъде важно съображение. Да кажем, че инвеститор е извършил следните последователни покупки на фондове в облагаема сметка:
- 1000 акции при $ 30 за общо $ 30, 0001, 000 акции при $ 10 за общо $ 10, 0001, 500 акции при $ 8 за общо $ 12 000
Общата инвестирана сума е равна на 52 000 долара, а основата на средната цена се изчислява, като се раздели 52 000 долара на 3 500 акции. Средната цена е 14, 86 долара за акция.
Да предположим, че след това инвеститорът продаде 1000 акции на фонда по 25 долара на акция. Инвеститорът ще има капиталова печалба от 10 140 долара, използвайки метода на базата на средната цена. Печалбата или загубата, използвайки основата на средните разходи, е следната:
- (25 долара - 14, 86 долара) х 1000 акции = 10 140 долара.
Резултатите могат да варират в зависимост от метода на базата на разходите, избран за данъчни цели:
- Първо в първо излизане: ($ 25 - $ 30) x 1000 акции = - 5000 $ По-късно при първото излизане: ($ 25 - $ 8) x 1000 = $ 17 000 Висока цена: ($ 25 - $ 30) x 1000 акции = - 5000 $ Ниска цена: ($ 25 - $ 8) x 1000 = 17 000 $
От строго данъчна гледна точка, инвеститорът ще бъде по-добре да избере метода FIFO или метода на високата цена, за да изчисли основата на разходите, преди да продаде акциите. Тези методи не биха довели до данък върху загубата. Въпреки това, при метода на базата на средната цена, инвеститорът трябва да плати данък върху печалбата от капитала върху 10 140 долара печалба.
Разбира се, ако инвеститорът продаде 1000-те акции по метода FIFO, няма гаранция, че когато бъдат продадени останалите акции, 25 долара ще са продажната цена. Цената на акциите може да намалее, изтривайки по-голямата част от капиталовите печалби и би се загубила възможност за реализиране на капиталова печалба. В резултат на това инвеститорите трябва да претеглят избора дали да вземат печалбата днес и да платят данъците върху капиталовата печалба или да се опитат да намалят данъците си и да рискуват да загубят нереализирани печалби от оставащата си инвестиция.
