Какво представлява Законът на Sarbanes-Oxley (SOX) от 2002 г.?
Законът Sarbanes-Oxley от 2002 г. е закон, който Конгресът на САЩ прие на 30 юли същата година, за да помогне за защита на инвеститорите от фалшиви финансови отчети от корпорациите. Известен още като Законът за SOX от 2002 г. и Законът за корпоративната отговорност от 2002 г., той нареди строги реформи на съществуващите разпоредби относно ценните книжа и наложи строги нови наказания на нарушителите на закона.
Законът на Sarbanes-Oxley от 2002 г. дойде в отговор на финансови скандали в началото на 2000-те години, включващи публично търгувани компании като Enron Corporation, Tyco International plc и WorldCom. Различните измами разтърсиха доверието на инвеститорите в надеждността на корпоративните финансови отчети и накараха мнозина да поискат преглед на регулаторните стандарти на десетилетия.
Ключови заведения
- Законът на Sarbanes-Oxley (SOX) от 2002 г. дойде в отговор на силно разгласените корпоративни финансови скандали в началото на това десетилетие. Актът създаде строги нови правила за счетоводители, одитори и корпоративни служители и наложи по-строги изисквания за водене на записи. наказания за нарушаване на закона за ценните книжа.
Актът получи името си от двамата си спонсори - Sen. Пол С. Сарбанес (D-Md.) И респ. Майкъл Г. Оксли (R-Ohio).
Закон на Сарбайнс-Оксли от 2002 г. - SOX
Разбиране на Закона Сарбанес-Оксли (SOX)
Правилата и политиките за прилагане, очертани в Закона Sarbanes-Oxley от 2002 г., изменят или допълват съществуващите закони, регулиращи регулирането на сигурността, включително Закона за борсата на ценните книжа от 1934 г. и други закони, прилагани от Комисията за ценни книжа и борси (SEC). Новият закон определя реформи и допълнения в четири основни области:
- Корпоративна отговорностПовишено наказателно наказаниеСчетоводна регулацияНови защити
Основни разпоредби на Закона Сарбанес-Оксли (SOX) от 2002 г.
Законът Sarbanes-Oxley от 2002 г. е сложен и продължителен законодателен акт. Три от основните му разпоредби обикновено се споменават от номерата на техните раздели: раздел 302, раздел 404 и раздел 802.
Поради Закона за Сарбанес-Оксли от 2002 г. корпоративните служители, които съзнателно удостоверяват неверни финансови отчети, могат да отидат в затвора.
Раздел 302 от Закона за SOX от 2002 г. постановява, че висшите корпоративни служители лично удостоверяват писмено, че финансовите отчети на компанията „отговарят на изискванията за разкриване на SEC и справедливо представят във всички съществени аспекти операциите и финансовото състояние на емитента“. Служителите, които се отписват от финансови отчети, за които знаят, че са неточни, подлежат на наказателни санкции, включително затворнически срокове.
Раздел 404 от Закона за SOX от 2002 г. изисква ръководството и одиторите да установят вътрешен контрол и методи за отчитане, за да гарантират адекватността на тези проверки. Някои критици на закона се оплакват, че изискванията в раздел 404 могат да имат отрицателно въздействие върху публично търгуваните дружества, тъй като често е скъпо да се установи и поддържа необходимия вътрешен контрол.
Раздел 802 от SOX Act от 2002 г. съдържа трите правила, които засягат записването. Първият се занимава с унищожаване и фалшифициране на записи. Вторият строго определя периода на запазване за съхраняване на записи. Третото правило очертава специфичните бизнес записи, които компаниите трябва да съхраняват, което включва електронни комуникации.
Освен финансовата страна на бизнеса, като например одити, точност и контрол, Законът за SOX от 2002 г. също така очертава изискванията към отделите за информационни технологии (ИТ) по отношение на електронните записи. Актът не уточнява набор от бизнес практики в това отношение, но вместо това определя кои фирмени записи трябва да се съхраняват и за колко време. Стандартите, изложени в Закона за SOX от 2002 г., не уточняват как бизнесът трябва да съхранява своите записи, а само че информационният отдел на компанията е отговорен за съхраняването им.
