Съдържание
- Настройка и управление на SEP
- Ограничения за участие
- Недопустими служители
- Как работят SEPs
- Приспадане на приноса на SEP
- Приспадане на разходите за план
- Изисквания за отчитане
- Недостатъци на SEP IRA
- Долния ред
SEP предлагат и няколко други атрактивни функции, които ще разгледаме тук, заедно с други фактори, които трябва да разгледаме, преди да изберете SEP за вашия бизнес.
Ключови заведения
- SEP IRA са привлекателни за самостоятелно заетите лица, на свободна практика и малкия бизнес, тъй като те са лесни за създаване и администриране. Работодателите могат да допринесат до 25% от брутната годишна заплата на всеки служител и до 20% от нетната им коригирана годишна самостоятелна работа -приходи за работа, ако са самостоятелно заети лица, при условие че вноските не надвишават 56 000 щатски долара на човек.Определени категории служители може да не отговарят на условията за участие в SEP, включително всеки, който е под 21 години или който прави по-малко от 600 долара заплата от вашата бизнес за годината. Работодателят може да приспадне вноските по план като разход за бизнеса. SEP може да не е желателно, тъй като осигурява незабавно получаване на права, не позволява кредити да се вземат срещу него, а служителите могат да отговарят на изискванията след като седмица.
Настройка и управление на SEP
SEP е план за пенсиониране, основан на индивидуална пенсионна сметка (IRA), в която собствениците на фирми могат да правят вноски преди данъчно облагане както за себе си, така и за отговарящите на условията служители. Той е идеално подходящ за самостоятелно заети работници, на свободна практика и собственици на малък бизнес, защото е лесно да се създадат и администрират. Всеки собственик на бизнес, включително еднолични собственици, корпорации и партньорства, може да създаде SEP. За разлика от квалифицираните планове, SEP не изисква недискриминационно тестване или подаване на 5500 декларации. Създаването на SEP IRA може да бъде толкова лесно, колкото попълването на IRS формуляр 5305-SEP и предоставяне на копие на служителите.
Служителите са отговорни за установяването на своя ИРА за получаване на вноски от работодатели (служителите не правят вноски за SEP, но ако SEP IRA го позволява, те могат да могат да правят редовни вноски на IRA в своята сметка, до максималния годишен лимит). Сметките на SEP IRA следват същите правила за инвестиране, разпределение и преобръщане като традиционните IRA. Въпреки това, работодател, който създава SEP, не носи отговорност за подпомагане на вноските на инвестиционния план. Отделните участници могат да изберат своя доставчик на IRA и да насочат своите инвестиции.
Както при много други планове за работодатели, работодателят има до крайния срок за подаване на данъци на бизнеса, включително разширения, за да финансира SEP.
Ограничения за участие
SEP IRA имат привлекателно високи лимити за принос. Работодателите могат да внесат до 25% от брутната годишна заплата на всеки служител и до 25% от нетния им коригиран годишен доход от самостоятелна заетост, ако са самостоятелно заети лица, при условие че вноските не надвишават 57 000 щатски долара за 2020 г. Вноските на работодателите трябва да се основават на първите 285 000 долара компенсация през 2020 г. и се коригират ежегодно.
Работодателят може да решава всяка година дали да допринася за SEP, което може да бъде предимство за нов бизнес, който не е установил тенденция в годишните си приходи. Поради тази гъвкавост работодателят може да реши да се откаже от вноската за SEP в години, когато печалбите са по-ниски от предвидените. Когато обаче се правят вноски за SEP, те трябва да се основават на един и същ процент на компенсация за всички покрити служители. Нещо повече, всички участници в плана, които са работили за бизнеса през годината, за която се правят вноски, трябва да получат вноски за SEP, дори ако напуснат работата си или умрат, преди да направят вноските.
Недопустими служители
Някои категории служители могат да бъдат изключени от участие в SEP за годината, включително тези, които:
- Покрити са в рамките на колективно споразумение (неприсъединени служители) са под 21 години. По-малко от 600 долара (индексирани за инфлация) за годинатаРаботени по-малко от три от петте предходни години. Чуждестранни чужденци без доход в САЩ
Как работят SEPs
Ето пример: Съгласно SEP IRA на ABC Inc., физическо лице трябва да работи три от петте предходни години, за да може да получи вноска за SEP за годината. Джейн Р. работи за ABC Inc. на непълно работно време през 2015, 2016, 2017 и 2018.
Ако приемем, че Джейн отговаря на другите изисквания за допустимост, тя има право да получава вноска за 2019 г., тъй като е работила най-малко три от петте години, предхождащи 2019. За SEP IRAs, една година трудов стаж може да бъде всеки период, което означава, че служител, който работил в продължение на една седмица в една година, се счита за завършен година служба.
Работодателят може да избере да използва по-малко ограничителни изисквания за допустимост, за да позволи на повече служители да участват в план SEP.
Приспадане на приноса на SEP
Типът бизнес определя вида на формата, която работодателят използва, за да поиска приспадане на вноските за SEP.
- Едноличен собственик претендира вноската за SEP от името на себе си във формуляра за IRS 1040. Въпреки това, вноски за SEP от името на служителите на едноличния закон на единствения собственик (терминът IRS за служител, а не независим изпълнител) се претендират в списък C. Партньори в отчисления за партньорство за отчисления за техните индивидуални вноски за SEP във формуляр IRS Формуляр 1040. За вноски, направени от името на служители по общо законодателство, партньорството претендира приспадане по IRS формуляр 1065. За корпорация S всички вноски за SEP се претендират за IRS Форма 1120-S.За корпорация C, всички вноски за SEP се претендират на IRS Форма 1120.
Добра идея е да се консултирате с вашия данъчен специалист, за да се уверите, че правилните формуляри са подадени, за да подадете сигнал и да поискате приспадане на вноските за SEP.
Приспадане на разходите за план
Собственикът на бизнес може да има право да получи данъчен кредит за разходи, направени при създаване на SEP, а също така може да бъде в състояние да приспадне разходите по плана, включително вноските, направени по плана.
Изисквания за отчитане
За работодателя данъчната отчетност е ограничена до отчитане на вноските за SEP върху данъчната декларация на бизнеса. За отделни участници попечителят или попечителят на IRA отчита приносите на SEP IRA във формуляр IRS 5498 и разпределенията на IRS формуляр 1099-R. Работодателите и служителите трябва да имат предвид, че попечителите отчитат вноски през годината, в която са получени. Ако например ABC Inc. направи своите вноски за SEP за 2018 г. през май 2019 г., формуляр 5498 може да не съответства на сумата, която работодателят отчита за 2018 г. Следователно работодателите трябва да поддържат своите записи, за да следят вноските на SEP.
Недостатъци на SEP IRA
От гледна точка на работодателя, има определени недостатъци на SEP IRAs. Те са:
Незабавно залагане
За да намалят текучеството на служителите и разходите, свързани с обучението на нови служители, някои работодатели искат работниците им да бъдат наети няколко години преди да получат вноските на работодателите. За SEP IRA обаче вноските са незабавно предоставени на 100%, което означава, че бъдещото предоставяне не е инструмент за намаляване на текучеството на служители. Веднага след като бъдат депозирани, вноските принадлежат на служителя.
Не са разрешени заеми
За разлика от квалифицираните планове - при които участниците, включително собственикът на бизнеса, могат да заемат до по-малко от 50% или 50 000 долара от предоставения им баланс - SEP, като всички базирани на IRA планове, няма тази функция.
Изисквания за допустимост на служителите
При квалифициран план работодателят може да изиска от служителя да работи поне 1000 часа, за да натрупа една година трудов стаж. За SEP IRA годината на обслужване е всеки период, колкото и да е кратък. Това може да доведе до увеличени разходи, свързани с финансирането на плана, което може да бъде недостатък, особено за предприятията, които наемат непълно работно време или сезонни служители.
Долния ред
Подобно на много собственици на малък бизнес, може да се насладите на простотата и евтината администрация на SEP IRA. Въпреки че може да е удобно да създадете SEP, трябва да се консултирате с вашия данъчен специалист, за да се уверите, че избраният от вас план е подходящ за вашия бизнес профил. Ако предпочитате квалифициран план пред SEP IRA, но сте пропуснали срока за създаване на квалифициран план, можете да финансирате SEP и след това да прехвърлите баланса към квалифициран план, който установите по-късно.
