Никога не е забавно да губите пари в инвестиция, но декларирането на капиталова загуба в данъчната ви декларация може да бъде ефективна награда за утешение в много случаи. Капиталовите загуби имат ограничено въздействие върху получения доход в следващите данъчни години, но те могат да бъдат напълно приложени срещу бъдещи капиталови печалби. Инвеститорите, които разбират правилата на капиталовите загуби, често могат да генерират полезни удръжки с няколко прости стратегии.
Основите
Разбира се, капиталовите загуби са противоположни на капиталовите печалби. Когато ценна книга или инвестиция се продават за по-малко от първоначалната покупна цена, тогава размерът на разликата в долара се счита за капиталова загуба. За данъчни цели капиталовите загуби се отчитат само по позиции, които са предназначени да увеличат стойността си. Те не се прилагат за вещи, използвани за лична употреба, като автомобили (въпреки че продажбата на автомобил с печалба все още се счита за облагаем доход).
Данъчни правила
Капиталовите загуби се отчитат като удръжки върху данъчната декларация на инвеститора, точно както капиталовите печалби трябва да се отчитат като доход. За разлика от печалбите от капитал, капиталовите загуби могат да бъдат разделени на три категории. Реализираните загуби възникват при действителната продажба на актива или инвестицията, докато нереализираните загуби не се отчитат.
Инвеститор купува акции за 50 долара на акция през май. До август цената на акциите е спаднала до 30 долара. Инвеститорът има нереализирана загуба от 20 долара на акция. Той държи на акциите до следващата година, а цената се покачва до 45 долара за акция. В този момент той продава акциите и реализира загуба от 5 долара на акция. Той може да отчете само тази загуба в годината на продажба; той не може да отчете нереализираната загуба от предходната година.
Третата категория са разпознаваеми печалби. Въпреки че всички капиталови печалби, реализирани през дадена година, трябва да бъдат отчетени за тази година, има някои ограничения за размера на капиталовите загуби, които могат да бъдат декларирани в дадена година в някои случаи. Въпреки че в крайна сметка всяка загуба може да бъде нетирана спрямо капиталова печалба, реализирана през същата данъчна година, само 3000 долара от загуба на капитал може да бъде приспадната спрямо спечелените или други видове доходи през дадена година.
Франк реализира капиталова печалба от 10 000 долара през 2013 г. Той също реализира загуба от 30 000 долара. Той ще може да отнеме 10 000 долара от загубата си срещу печалбата си, но може само да приспадне допълнителни 3 000 долара загуба спрямо другия си доход за тази година. Той може да приспадне останалите 17 000 долара загуба на стъпки от 3000 долара всяка година от тогава до момента, в който цялата сума бъде приспадната. Ако обаче реализира капиталова печалба в бъдеща година, преди да е изчерпал тази сума, тогава той може да приспадне останалата загуба спрямо печалбата. Следователно, ако той приспадне 3000 долара загуба за следващите две години и след това реализира печалба от 20 000 долара, той може да приспадне останалите 11 000 долара загуба спрямо тази печалба, оставяйки облагаема печалба от едва 9 000 долара.
Капиталови загуби и данъци
Дългото и краткото от него
Капиталовите загуби отразяват капиталовите печалби в периодите им на държане. Актив или инвестиция, които се държат една година до деня или по-малко и се продават на загуба, ще генерират краткосрочна капиталова загуба. Продажба на всеки актив, държан повече от една година до деня и продаден на загуба, ще генерира дългосрочна загуба. Когато капиталовите печалби и загуби се отчитат в данъчната декларация, данъкоплатецът трябва първо да категоризира всички печалби и загуби между дългосрочни и краткосрочни и след това да обедини общите суми за всяка от четирите категории. Тогава дългосрочните печалби и загуби се нетират една спрямо друга и същото се прави за краткосрочните печалби и загуби. Тогава нетната дългосрочна печалба или загуба се изчислява спрямо нетната краткосрочна печалба или загуба. След това последният нетен номер се отчита във формуляр 1040.
Франк има следните печалби и загуби от борсовата си търговия за годината:
Краткосрочни печалби - 6000 долара
Дългосрочни печалби - 4000 долара
Краткосрочни загуби - 2000 долара
Дългосрочни загуби - 5000 долара
Нетна краткосрочна печалба / загуба - $ 4000 ST печалба ($ 6, 000 ST печалба - $ 2000 ST загуба)
Нетна дългосрочна печалба / загуба - $ 1000 LT загуба ($ 4000 LT печалба - $ 5000 загуба)
Крайна нетна печалба / загуба - $ 3000 краткосрочна печалба ($ 4000 ST печалба - $ 1000 LT загуба)
Отново Франк може да извади само 3000 долара от окончателни нетни краткосрочни или дългосрочни загуби спрямо други видове доходи за тази година и трябва да прехвърли останалото салдо.
Данъчно отчитане
Наскоро бе въведен нов данъчен формуляр. Този формуляр предоставя по-подробна информация на IRS, така че да може да сравнява информацията за печалбите и загубите с тази, отчетена от брокерски фирми и инвестиционни компании. Форма 8949 сега се използва за отчитане на нетни печалби и загуби, а окончателното нетно число от този формуляр се транспонира в ново преработения списък D и след това в 1040.
Стратегии за загуба на капитал
Въпреки че начинаещите инвеститори често изпадат в паника, когато дяловете им намаляват значително в стойност, опитните инвеститори, които разбират правилата за данъчно облагане, бърза да ликвидират губещите си, поне за кратко време, за да генерират капиталови загуби. Умните инвеститори също знаят, че капиталовите загуби могат да им спестят повече пари в някои ситуации от други. Капиталовите загуби, които се използват за компенсиране на дългосрочните капиталови печалби, няма да спестят на данъкоплатците толкова пари, колкото загуби, които компенсират краткосрочните печалби или друг обикновен доход. Сега заможните данъкоплатци ще намерят капиталовите загуби за по-ценни от всякога заради увеличението на капиталовите печалби за тези в първите две групи.
Правила за продажба на пране
Инвеститорите, които ликвидират загубените си позиции, трябва да изчакат най-малко 31 дни след датата на продажбата, преди да купят обратно същата ценна книга, ако искат да приспадат загубата от данъчните си декларации. Ако се купят обратно преди това време, загубата ще бъде забранена съгласно правилото за продажба на IRS пране. Това правило може да направи нецелесъобразно притежателите на летливи ценни книжа да се опитват от тази стратегия, тъй като цената на ценната книга може отново да нарасне значително преди да бъде изпълнен срокът.
Но има начини да се заобиколи правилото за продажба на пране в някои случаи. Развитите инвеститори често заменят губещите ценни книжа или с много сходни, или с по-обещаващи алтернативи, които все още отговарят на техните инвестиционни цели. Например, инвеститор, който притежава биотехнологичен запас, който е резервоар, може да ликвидира този холдинг и да закупи ETF, който инвестира в този сектор като заместител. Фондът осигурява диверсификация в биотехнологичния сектор със същата степен на ликвидност като запасите. Освен това инвеститорът може да закупи фонда веднага, тъй като той е различна ценна книга от тази на акцията и има различен символ за отметка. Следователно тази стратегия е освободена от правилото за продажба на пране, тъй като се прилага само за продажби и покупки на идентични ценни книжа.
Долния ред
Капиталовите загуби позволяват на инвеститорите да възстановят поне част от загубите си върху данъчните декларации, като компенсират капиталовите печалби и други форми на доход. За повече информация относно капиталовите загуби изтеглете инструкциите на График D от уебсайта на IRS на адрес www.irs.gov или се консултирайте с вашия финансов съветник.
