Какво е каскаден данък?
Каскаден данък или каскаден данък е система, която налага данъци върху продажбите на продукти на всеки следващ етап от веригата на доставки от суровина до закупуване на потребителите. Всеки купувач във веригата на доставки плаща цена въз основа на себестойността си, включително предишния данък или данъци, които са били начислени.
И така, каскадният данък е данък върху данъка. Има утежняващ ефект, като реалният данък върху продажбите е по-висок от официалната ставка на данъка върху продажбите.
Разбиране на каскадния данък
Помислете за бизнеса с опаковане на подаръци. Започва с дърво, което е отсечено и продадено на хартиена фабрика. Фабриката пулпва дървесината, изравнява я, изсушава я и я нарязва на листове и на рула. Тези ролки са закупени от компания, която проектира и отпечатва фантазия на големи партиди и ги продава на едро. След това търговецът на едро го продава на магазини за продажба на дребно в цялата страна за продажба на отделни ролки. Накрая потребителят го купува.
Ключови заведения
- Каскаден данък се налага многократно на всеки етап от пътуването на продукта по веригата на снабдяване. Това надува цената на продукта поради влошаващите ефекти на данъците върху данъците. Алтернативите включват данък върху добавената стойност или стоки и стоки данък върху услугите.
Всяко едно от тези прехвърляния на собственост е облагаема сделка и всяка транзакция включва данък върху продажбите. Общата стойност на транзакцията се основава на натрупаните разходи за бизнеса, включително сумата от всички данъци, начислени за всяка предходна транзакция.
Каскаден данък е вид данък върху оборота, при който всеки следващ трансфер се облага с данък, включително всички предходни данъци или данъци, които се събират. Тъй като всеки следващ оборот включва данъците на всички предишни обороти, крайната сума на данъка ще бъде по-голяма от официалната декларирана данъчна ставка.
Алтернативата на каскаден данък
Основната алтернатива на каскадния данък е едноетапен данък като данък върху добавената стойност (ДДС), наричан още данък върху стоки и услуги (GST). Това е данък, който се начислява само върху стойността, която последният му продавач е добавил към продукта. По този начин данъкът не се основава на цялата стойност на продукта, а на стойността, която е добавена към него от най-новия бизнес във веригата.
Нетният резултат от данък върху ДДС е по-ниско общото данъчно облагане от съпоставими ставки, наложени в каскадна система. Данъкът върху ДДС не увеличава цената на готовата продукция.
Около 160 държави използват система за данък върху добавената стойност. Най-вече страните членки на Европейския съюз начисляват данък върху ДДС. Към 2019 г. този данък е бил минимум 15%, като държавите-членки имат разрешение да го добавят. Канада и Мексико също имат данъци върху ДДС.
Противниците на данъка върху ДДС твърдят, че регресивният данък е тежък товар върху населението с по-ниски доходи.
Данъчни методи на САЩ
Съединените щати нямат федерален данък върху продажбите. Данъците върху продажбите се налагат от държавите, като те се определят индивидуално. Те също могат да бъдат налагани от градове, които могат да събират 1% или 2% над държавната ставка за някои или всички закупени стоки.
Купувач в Делауеър няма да плаща данък върху калифорнийското авокадо, но авокадото може да е облаган многократно по време на пътуването си от ферма до търговец на едро до супермаркет.
Държавните закони също определят детайлите. Държава може да събира данък върху продажбите на дрехи, но не и на храни, освен ако не е бонбони, дъвки или сладки напитки.
Някои щати нямат данък върху продажбите. Към края на 2019 г. те включват Аляска, Делауеър, Монтана и Ню Хемпшир.
Най-високият държавен данък върху продажбите беше начислен в Калифорния, 7, 250%, въпреки че Индиана, Мисисипи, Роуд Айлънд и Тенеси всички изоставаха със 7% ставки. Най-високият процент е ефективен не в държава, а на територия, Пуерто Рико, 11, 5%.
Крайният резултат е, че купувач в Делауеър няма да плаща данък върху продажбите при закупуване на калифорнийско авокадо, но тази цена на авокадо може да отразява повтарящи се сделки с данък върху продажбите по време на пътуването му от ферма до търговец на едро до супермаркет.
Пример за каскаден данък
Каскадният данък има засилващ ефект, който създава по-високи данъчни приходи от едноетапния данък.
Например, правителството налага 2% каскаден данък върху всички произведени и разпространени стоки. Фирма продава каменна плоча за 1000 долара на цена с включен данък от 1, 020 долара (1000 долара + 2%) на художник. Художникът създава скулптура. Той се надява да реализира печалба от 2000 долара от продажбата си на търговец на изкуство. Това означава, че търговецът на изкуства ще плати 3020 долара плюс данък върху продажбите, което ще доведе до 3, 080 долара (3020 долара + 2% данък). Дилърът на изкуства иска да спечели 5000 долара за скулптурата, така че цената в художествената галерия достига 8, 080 долара плюс данък върху продажбите, за общо 8, 242 долара.
Накратко, правителството е събрало данъци в размер на 20 + 60 $ + 162 $ = 242 $, което всъщност е ефективна данъчна ставка от $ 242 / $ 8000 или 3.025%.
Как работи данъкът GST
Когато дадена държава налага данък GST, а не данък върху добавената стойност, тя обединява няколко данъка в един единствен данък. Те могат да включват централни данъци като данък върху продажбите, данък върху акциза и данък върху услугите, както и данъци на държавно ниво като данък върху забавленията, входен данък, данък върху трансфера и данък лукс. Те стават един единствен данък.
Така че, когато даден продукт се продава, всеки доставчик във веригата на доставки е в състояние да приспадне платения данък от събрания данък и да го предаде на правителството. Независимо колко пъти продуктът сменя ръцете си, крайният потребител плаща пълната данъчна ставка, но не и многократна.
Страните с каскадни данъци може да се борят за запазване на конкуренцията на външните пазари. Това е така, защото такава данъчна система води до инфлационни цени в сравнение с тези на международните конкуренти.
