Какво е доверие на Crummey?
А доверието на Crummey е част от техниката за планиране на имоти, която може да се използва, за да се възползва от изключването на данъка върху подаръка при прехвърляне на пари или активи на друго лице, като същевременно запазва възможността да постави ограничения, когато получателят може да получи достъп до парите.
Ключови заведения
- Тръстът на Crummey се използва, за да се възползва от изключенията от данъци за подаръци. Тръстовете на Crummey често се използват от родителите за подаръците на децата им. Trust Crummey е кръстен на Clifford Crummey, който е първият човек, използвал техниката.
Как работи тръстът на Crummey
Кръстовете на Crummey обикновено се използват от родителите, за да предоставят на децата си подаръци за цял живот, докато приютяват парите си от данъци за подаръци, стига стойността на подаръка да е равна или по-малка от разрешената годишна сума за изключване. За данъчната 2019 година тази сума е 15 000 долара. А доверието на Crummey позволява на семейството да продължи да прави годишен подарък от 15 000 долара, докато влага парите в защитен фонд. Защитеният фонд защитава от данъци за подаръци, наложени от Службата за вътрешни приходи. Изключването на данъка върху подаръците обикновено не се прилага за подаръци, направени на тръстове. IRS изисква получателят на подаръка да има „настоящ интерес“ към подаръка, за да се изключи да започне. Бенефициентът трябва да получи незабавен достъп до подаръка, стига да не е непълнолетен на възраст под 18 години. Много разновидности на тръстовете предоставят на бенефициентите „бъдещ интерес“ към активите на тръста.
Използването на доверие на Crummey позволява на получателя, отговарящ на изискванията, да направи оттегляне на подаръка в рамките на определен период от време, например в рамките на 30 или 60 дни след прехвърлянето. Отвъд този момент, средствата за подаръци, държани в тръста, попадат под предвидените правила за теглене, определени от дарителя на тръста. Например родител може да определи, че детето не може да получи доверителни пари до навършване на 25-годишна възраст. Но дори и получателят да реши да се възползва от доверието веднага, той има достъп само до най-скорошния подарък. Всички предишни средства за подаръци остават защитени в доверителната сметка.
Сумата за изключване на подаръци за данъчната година 2019 е 15 000 долара.
История на доверието на Crummey
Доверието на Crummey е наречено за Clifford Crummey, първият успешен данъкоплатец, използвал тази техника. След като създаде доверие по този начин, IRS се опита да откаже него и семейството му в годишното изключване на данъка върху подаръците. IRS твърди, че доверието не отговаря на разпоредбата за "непосредствен интерес" от изключването на данъка върху подаръка. Съдилищата обаче не се съгласиха и се произнесоха в полза на семейство Круммей. След съдебното дело от 60-те години на миналия век доверието на Crummey продължава да бъде жизнеспособна опция за семейства, които искат да направят пожизнени подаръци на децата си, като същевременно защитават от данъци върху подаръците.
Един потенциален недостатък на доверието на Crummey е, че предоставянето на получателите, по-специално на децата, незабавен достъп до значителни подаръци, може да застраши способността на фонда да натрупва дългосрочно богатство. Някои семейства заобикалят това, като определят определени ограничения, като например ограничаване на размера или честотата на тегленията или прекратяване на бъдещи подаръци на получатели, които теглят средства незабавно.
