Какво е попечителска сметка?
Терминът попечителска сметка обикновено се отнася до спестовна сметка във финансова институция, дружество за взаимен фонд или посредническа фирма, която възрастен контролира за непълнолетно лице (лице под 18 или 21 години, в зависимост от законите на държавата по местоживеене). Одобрението от попечителя е задължително за сметката да извършва транзакции, като например покупка или продажба на ценни книжа.
В по-широк смисъл, попечителски акаунт може да означава всяка сметка, поддържана от вярно отговорна страна от името на бенефициент, като например пенсионна сметка, базирана на работодател, обработвана за отговарящи на условията служители от администратора на плана. Доверителят е длъжен етично и законно да действа в най-добрия интерес на чуждите интереси.
Всяка държава има специфични разпоредби, регулиращи възрастта на пълнолетие и назначаването на попечители и заместник-попечители.
Тази статия се фокусира върху попечителните сметки за непълнолетните.
Два вида попечителски сметки
Попечителските сметки се предлагат в две основни разновидности: сметките за единни преводи към непълнолетни (UTMA) и по-старите сметки за единния подарък за непълнолетни (UGMA). Основното им отличие се състои в вида на активите, които можете да допринесете за тях.
Сметките в UTMA могат да притежават практически всякакъв актив, включително недвижими имоти, интелектуална собственост и произведения на изкуството. Сметките на UGMA са ограничени до финансови активи в брой, ценни книжа - акции, облигации или взаимни фондове - анюитети и застрахователни полици. Всички щати на САЩ позволяват UGMA акаунти. Въпреки това, Южна Каролина не позволява UTMA акаунти.
Както UTMA, така и по-старата версия UGMA имат акаунти за задържане, създадени от името на непълнолетния, с определен попечител - обикновено родител или настойник на детето. Първоначалните инвестиции, минималното салдо по сметката и лихвените проценти варират в зависимост от компанията, която съхранява сметката.
Функциониране на попечителска сметка
След като бъде създаден, попечителската сметка функционира като всяка друга сметка в банка или посредничество. Попечителят - определен мениджър или инвестиционен съветник - решава как да инвестира парите. Мениджърът на акаунти - или други организации - могат да продължат да внасят във фонда.
Както бе отбелязано по-горе, попечителските сметки могат да инвестират в различни активи. Вероятно обаче финансовата институция няма да позволи на мениджъра да използва акаунта за търговия на марж или да купува фючърси, деривативи или други силно спекулативни инвестиции.
След като непълнолетният достигне законовата възраст за пълнолетие в своето състояние, контролът върху сметката официално се прехвърля от попечителя на посочения бенефициент, след което те искат пълен контрол и използване на средствата. Ако непълнолетният умре преди да достигне пълнолетие, сметката ще стане част от имуществото на детето.
Ключови заведения
- Попечителската сметка е спестовна сметка, създадена и администрирана от пълнолетно лице за непълнолетно лице. Клиентските сметки имат огромна гъвкавост без ограничения за доходи или вноски или неустойки за изтегляне. Обслужващите сметки не изискват разпределение по никакъв начин. Подаръците към попечителската сметка са безвъзвратно. Имуществото на акаунта неотменимо преминава в контрола на непълнолетния, когато навърши пълнолетие, в зависимост от тяхното местожителство.
Предимства на попечителските сметки
Попечителските сметки имат огромна гъвкавост. Няма ограничения за доходи или вноски и няма изисквания за редовно разпределение във всеки един момент. Също така няма санкции за оттегляне.
Въпреки че всички изтеглени средства се ограничават до използването им "в полза на непълнолетния", това изискване е неясно и не се ограничава до разходите за образование, както при плановете за спестявания в колежа. Попечителят може да използва средствата за всичко - от осигуряване на място за живеене или заплащане на дрехи, стига бенефициентът да получи обезщетение.
Попечителската сметка е много по-проста и по-евтина от създаването на доверителен фонд. Целта както на UGMA, така и на UTMA наредбите беше да се даде възможност на възрастните да прехвърлят активи на непълнолетни, без да е необходимо да се създава специално доверие, за да се даде възможност за такава собственост.
Данъчни предимства
Макар да не са отсрочени с данъци, както са ИРА, сметките за попечителство имат някои данъчни предимства. IRS счита малолетното дете за собственик на акаунта, така че приходите от него се облагат с данъчна ставка на детето. Всяко дете под 19 години - 24 за студенти на редовно обучение - което подаде като част от данъчната декларация на родителите си, е разрешено определено количество „неработен доход” при намалена данъчна ставка.
Към 2019 г. първите 1050 долара от неработещ доход са без данъци, а следващите 1050 долара се облагат с данък върху скобата на детето от 10%. Неработен доход от над 2100 долара ще се облага с данък по ставка на родителя. Въпреки това, след като непълнолетният навърши пълнолетие в държавата си на пребиваване, той може да подаде собствена данъчна декларация. На тази възраст всички приходи от сметката ще бъдат подчинени на данъчната категория на бенефициента на възраст на подаване.
Също така, физическо лице може да внесе до 15 000 - 30 000 долара за съпружеска двойка, подадена съвместно, към сметка през 2019 г., без да наложи федералния данък за подаръци.
Професионалисти
-
Лесен за установяване и управление
-
Без ограничения за доходи, вноски или изтегляне
-
Може да инвестира в различни активи
Против
-
По-малко данъчно облекчени от другите сметки
-
Може да навреди на перспективите за финансова помощ на детето
-
Безвъзвратно преминават към детето с мнозинство
Недостатъци на попечителските сметки
Собствеността на непълнолетно лице върху сметката за попечителство може да бъде меч с две остриета. Тъй като фондовете се считат за активи, те могат да намалят допустимостта до финансова помощ на детето, когато кандидатства за колеж. Това би могло също така да намали възможността им за достъп до други форми на държавна или обществена помощ.
Всеки депозит или подаръци, направени по сметката, са неотменими, което означава, че не може да бъде променен или възстановен. Цялото притежание на сметката преминава безвъзвратно към непълнолетния при навършване на пълнолетие. За разлика от това, много планове за спестовни колежи, като например сметка в 529, позволяват на родителите да запазят контрола върху средствата.
Попечителските сметки не са толкова защитени от данъци, колкото другите сметки. За да смекчи данъчната хапка, попечителят може да прехвърли средства в подходящ 529 план. За да направи това обаче, попечителят трябва да ликвидира всички непарични инвестиции в попечителската сметка.
Освен това бенефициентът на попечителската сметка не може да бъде променен, докато бенефициентът по план за колегите от 529 може да се промени с някои ограничения. На името на непълнолетния се създава попечителски акаунт. Тъй като акаунтът е неотменим, бенефициентът на акаунта може да не се променя и никакви подаръци или вноски, направени в акаунта, не могат да бъдат възстановени.
Пример за попечителска сметка
Повечето брокери, както цифрови, така и тухлени, предлагат попечителски сметки. Условията на попечителските сметки обикновено са успоредни с тези на техните редовни сметки, които не са с данъчно облагане за физически лица.
Например, Merrill Edge - платформата за дигитален брокер от Merrill Lynch - UGMA / UTMA акаунт за попечителство може да бъде създадена онлайн със средства, директно прехвърлени от чекова или спестовна сметка в Bank of America, компанията-майка на Merrill. Няма годишни такси за сметка или минимални суми за инвестиции. Притежателите на сметки плащат фиксирана ставка от 6, 95 долара на ден за акции и ETF сделки, сделки с взаимни фондове струват 19, 95 долара за транзакция или могат да се определят в зависимост от курса, определен в проспекта на фонда. Някои взаимни фондове обаче се освобождават от натоварване или нямат средства / без такси за транзакции.
