Какво представлява формуляр 8949: Продажби и други разпореждания с капиталови активи?
Форма 8949: Продажби и други разпореждания с капиталови активи е формуляр за вътрешни приходи (IRS), използван от физически лица, партньорства, корпорации, тръстове и имоти, за да отчитат капиталови печалби и загуби от инвестиции. Данъкоплатците трябва да използват формуляра, за да отчитат кратки - и дългосрочни капиталови печалби и загуби от продажби или инвестиционни борси. Преди 2011 г. данъкоплатците използваха само график Г за отчитане на такива транзакции.
Кой може да подаде формуляр 8949: Продажби и други разпореждания с капиталови активи?
Според IRS, физически лица, партньорства, корпорации, тръстове и имоти имат възможност да подадат този формуляр.
Физическите лица трябва да използват формата, за да съобщят за следното:
- Продажбата или замяната на капиталов актив, който не е отчетен под друга форма или графикПолучава от неволно преобразуване (различно от злополука или кражба) на капиталови активи, които не се използват във вашата търговия или бизнесНепрофесионални лоши дългове Безработица на гаранцияИзборът за отлагане на капиталова печалба, инвестирана в Квалифициран фонд за възможности Разпределение на интереси в квалифицирани фондове (и)
Всеки, който подава съвместна декларация, трябва да попълни колкото се може повече копия от формуляра, необходим за отчитане на транзакциите им, заедно с тези на съпруга си. Формулярите могат да бъдат комбинирани или отделни, но сумите от всеки попълнен формуляр 8949 трябва да бъдат прехвърлени в списък D за двамата съпрузи.
Заедно със списъка по-горе, корпорациите могат да отчитат на Формуляр 8949 продажбата на акции на определена 10% собственост на чуждестранна корпорация, коригирана за получените дивиденти, приспадане съгласно раздел 245А, но само ако продажбата в противен случай би генерирала загуба.
Данъкоплатците с допустима печалба могат да го инвестират във фонд за квалифицирани възможности и да изберат да отсрочат част или цялата тази печалба.
Как да подам формуляр 8949: Продажби и други разпореждания с капиталови активи
Капиталова печалба или загуба се генерира при продажба на капиталов актив и трябва да бъде докладвана на IRS за данъчни цели. График Г: Капиталови печалби и загуби от Форма 1040 се използва за отчитане на повечето транзакции с капиталова печалба (или загуба). Но преди дадено лице може да въведе нетната печалба или загуба в списък D, формуляр 8949 трябва да бъде попълнен. Транзакциите, които данъкоплатците трябва да отчитат във формуляр 8949, се отчитат чрез посредничество ежегодно на IRS и на данъкоплатците, използвайки формуляр 1099-B: постъпления от Брокерски и бартерни борсови транзакции.
В някои случаи формуляр 1099-Б няма да отчита основата на разходите на активите. В такъв случай данъкоплатецът трябва да определи основната сума, за да изчисли печалбата или загубата от капиталов актив, като използва отделен формуляр 8949. Сделката с капиталов актив, за която не се издава Формуляр 1099-Б (или заместващо изявление), трябва се посочва в друг формуляр 8949. Формуляр 8949 може също да се използва за коригиране на неточности в данните, отчетени във формуляр 1099-Б. Ако капиталовите загуби или печалби за годината се отчитат за всички активи на 1099-Б с правилната основа, формуляр 8949 не е необходим; Приложение D все пак трябва да бъде подадено.
Заедно с името на собственика и идентификационния номер на данъкоплатците формулярът има две части, които трябва да бъдат попълнени. Част I се занимава с краткосрочни периоди на задържане. Този период обикновено е една година или по-малко. Част II се използва за дългосрочни транзакции, които се провеждат повече от една година.
Други подходящи форми
Както бе споменато по-горе, списък D и формуляр 1099-B също са необходими. Форма 1099-В отчита базата на разходите за транзакции на купувача и продажбата на инвеститора.В действителност, Формуляр 8949 отразява информация за транзакции, които се включват във Формуляр 1099-Б, както и от собствените записи на данъкоплатците.
Изтеглете формуляр 8949: Продажби и други разпореждания с капиталови активи тук
Кликнете върху тази връзка, за да изтеглите копие на формуляр 8949: Продажби и други разпореждания с капиталови активи.
Ключови заведения
- Форма 8949 се използва от физически лица, партньорства, корпорации, тръстове и имоти, за да отчита капиталови печалби и загуби от инвестиции. Подаването на този формуляр също изисква график D и формуляр 1099-B, който се отчита чрез посредничество на данъкоплатците.
