Определение за подарък в доверие
Подаръкът в доверие е непряко завещание на активи на бенефициент чрез специална правна и доверителна договореност. Целта на подарък в доверие е да се избегнат данъци върху подаръци, които надвишават годишната сума за изключване на данък за подаръци. Даряващите подаръци почти винаги плащат данъци за подаръци, ако подаръците надхвърлят 13 000 долара за една година. Подаръците в доверие обикновено се използват от родители или баби и дядовци, които желаят да създадат доверителен фонд за своите деца или внуци.
Разбиване на подарък в доверие
Даряващите подаръци могат да дават подаръци над годишното изключване без да плащат данъци, като установят специален тип доверие, като например доверие на Crummey. Подарък на доверие на Crummey позволява на бенефициента да изтегли активите за подарък за ограничено време, което прави подаръка считан за настоящ интерес и следователно отговаря на условията за изключване на данъка върху подаръка. Ако подаръкът не е имал тези ограничени права за изтегляне, той би се считал за бъдеща лихва и следователно би подлежал на облагане с данъци за подаръци. Обикновено се разбира, че бенефициентът всъщност няма да изтегли средствата по време на периода на теглене.
КЛЮЧОВИ ПРЕПАРАТИ
- Доверието на подаръци е жизнеспособен метод за избягване на данъци върху подаръци, които надвишават годишната сума за изключване на данък за подаръци.
- Подарък на тръст на Crummey позволява на бенефициентите да изтеглят подаръка за ограничен период от време, което прави определянето на подаръка като настоящ интерес и следователно отговаря на условията за изключване на данъка върху подаръка.
- IRS периодично променя освобождаването от данък върху имотите и подаръците, но според последните данни, обявени през 2018 г., освобождаването е 5, 6 милиона долара на физическо лице и 11, 2 милиона долара за женена двойка.
Подарък в доверие и данъчни детайли
През 2018 г. IRS обяви освобождаването от данък върху имотите и подаръците е 5, 6 милиона долара на физическо лице и 11, 2 милиона долара за женена двойка. Индивидуалният лимит се увеличава от 5, 49 милиона долара през 2017 г. Годишната сума за изключване на подаръци е 15 000 долара, спрямо 14 000 долара през 2017 г. Наред с ограниченията за 2018 г. IRS пусна и няколко допълнителни актуализации, включително нова онлайн услуга за доставка на препис (TDS), което предоставя на физически лица и упълномощени практици възможност да преглеждат и отпечатват незабавни преписи по сметки за данъчни декларации за недвижими имоти.
В предишни години изключването на данъка върху подаръците е било в следните суми:
- $ 1, 500, 000 (2004-2005) $ 2, 000, 000 (2006-2008) $ 3, 500, 000 (2009) $ 5 000 000 (2010-2011) $ 5 120 000 (2012) $ 5 250 000 (2013) $ 5 340 000 (2014) $ 5, 430, 000 (2015) $ 5 450 000 (2016) $ 5 490 000 (2017)
Подарък в доверие и наследство
Подаръкът на доверие е един от методите за установяване на финансова възглавница за бъдещите поколения. Прехвърлянето на богатство от едно поколение на друго чрез завещание или други средства за наследство е сложно начинание, както логистично, така и емоционално. В същото време тези правила могат да донесат огромни ползи за хората, семействата и общностите. Пример: през май 2017 г. семейният тръст Hinrichs дари 17 273 долара на фондацията на Общността Solano, като разпредели сума за каузата - директно от тяхното доверие. Разбирането на нюансите на подаръците може да донесе добавена стойност както на дарителите, така и на бенефициентите.
