Събирането на загуби от облагаеми инвестиции е стратегия, която помага за намаляване на облагаемия доход и също така повишава възвръщаемостта ви. За да признаете капиталова загуба за данъчни цели, трябва действително да ликвидирате позицията през данъчната година. Всяка нереализирана загуба от инвестиция не може да бъде приспадната.
Ключови заведения
- Правилото за загуба на пране или продажба на пране гласи, че когато продавате ценна книга, не можете да купувате същата ценна книга и да събирате тези данъчни загуби. Общ метод за избягване на правилото за измиване е да продадете ценна книга и да купите нещо с подобна експозиция. Това обикновено се прави с ETF. Можете да поискате загуба до 3000 долара годишно, която компенсира облагаемия ви доход. Данъчните загуби могат да помогнат да вземете част от данъка върху печалбата или емоцията да признаете, че инвестиция просто не е тренирам.
Правило за измиване на продажбите
Когато разпознавате данъчните загуби, трябва да внимавате да не задействате продажба на пране. С новите правила за отчитане на базата на разходите, които IRS въведе в сила, все повече инвеститори ще се окажат, че са направили продажби за измиване.
Продажба на пране е когато инвестицията се продава на загуба и същата или "по същество идентична" инвестиция се купува или 30 календарни дни преди или след продажбата.
Когато продажбата на пране се извърши в неквалифициран акаунт, транзакцията се маркира и загубата се добавя към базата на разходите по съществено идентичната инвестиция, която сте закупили. Ако продължите да търгувате със същата или подобна инвестиция, загубата се пренася с всяка транзакция, докато позицията накрая бъде напълно ликвидирана за повече от 30 дни.
Периодът на държане на инвестицията (краткосрочна или дългосрочна капиталова печалба) се определя чрез включване на първоначалната покупка (или покупки), продадена на загуба. За разлика от други облагаеми печалби и загуби, продажбата на пране не е обвързана с конкретна календарна година и правилата се ограничават, когато инвеститорът може да признае тези загуби.
Инвестиции, предмет на правилата за измиване на продажби
Правилото за продажба на пране се прилага за акции, облигации, взаимни фондове, ETF и опции (всяка инвестиция с CUSIP номер) в неквалифицирани посреднически сметки и IRAs.
IRS разглежда акциите, предпочитаните акции и опциите на различни корпорации, както и облигациите с различни емитенти, като несъответстващи по същество. Въпреки това, IRS Publication 550 отбелязва, че корпорациите могат да се считат по същество идентични, ако са предшественик или наследник на корпорация в реорганизация. Правилата важат и за късите продажби.
Според публикация IRS 564 взаимните фондове не се разглеждат като по същество идентични с фондовете, издадени от друга компания. Много взаимни фондове и ETFs, като например индексни фондове, могат да имат много сходни участия.
Продажба на данъчни загуби
Много продажби на данъчни загуби се случват към края на календарната година, но си струва да обърнете внимание и да заснемете данъчните загуби през цялата година, докато ребалансирате или замените позиции в портфолиото си. Загубите се използват първо за компенсиране на други облагаеми капиталови печалби. Тогава до 3000 долара за съпружеска двойка, която подава съвместно подаване (1500 долара за физическо лице или подаване на брака поотделно) на година, могат да бъдат използвани за компенсиране на други облагаеми доходи.
Например, вие осъзнавате $ 5 500 в дългосрочни загуби през годината, а в данъчно време използвате $ 2000 за компенсиране на други печалби от капитал и 3000 $ за компенсиране на обикновения доход. Ако вашата дългосрочна ставка на капиталова печалба е 20% и ефективната ви ставка на федерален данък е 25%, загубата от 5500 долара се намалява с 1150 долара плюс спестявания от държавните данъци (ако е приложимо). Тогава неизползваната загуба от 500 долара може да бъде пренесена към бъдещи данъчни години. За съжаление загубите не се прехвърлят при смърт.
Стратегии
В зависимост от това дали притежавате индивидуални акции, взаимни фондове или борсово търгувани фондове, има стратегии, които можете да използвате, за да помогнете за управление на облагаемите печалби и загуби, като същевременно избягвате продажбата.
Можете също така просто да ликвидирате холдинга, да признаете загубата и след това веднага да купите подобна инвестиция, която отговаря на вашата инвестиционна цел или разпределение на портфейл. Примерите включват продажба на Coca Cola и закупуване на PepsiCo или продажба на фонд Vanguard Index 500 и закупуване на ETF на Vanguard Total Market Index.
Повече от един акаунт
Когато инвеститор има няколко акаунта, включително IRA и Roth IRAs, правилата за продажба на измиване се прилагат за инвеститора, а не за сметката. Правилата за IRS изискват брокерите да проследяват и отчитат продажбите на пране на един и същ CUSIP номер в същия неквалифициран акаунт. Въпреки това, инвеститорите са отговорни за проследяването и отчитането на всякакви продажби, които се извършват в други сметки (свои и на съпруга / съпругата им), които те контролират, което може да задейства правилото за продажба на пране в IRS Schedule D.
