Вземането на претенции за зависима от вашата данъчна декларация прави всичко различно, когато става дума за данъци. Добавянето на зависима от данъчната ви декларация увеличава размера на освобождаването, която можете да поискате, което от своя страна намалява облагаемия ви доход и данъчното ви задължение. Зависимостите също могат да бъдат използвани за получаване на данъчни облекчения като дете и кредит за издръжка и статут на регистрация на домакинството. Преди да изискате някой като зависим от вашата данъчна декларация, трябва да се уверите, че лицето отговаря на всички изисквания на службата за вътрешни приходи (IRS) за зависим.
УЧАСТИЕ: Ръководство за данък върху доходите на личните лица
Зависим обикновено се определя като някой, когото подкрепяте или се грижите. Най-общо зависим може да бъде дете, роднина или дори приятел. За данъчни цели обаче не всеки, за когото се грижите, се определя като зависим. IRS създаде няколко правила, които ще ви помогнат да определите кой е квалифицирано дете или роднина., ще ви преведем през тези правила.
Правила за квалифициране на децата като зависими
Според IRS, единното определение на дете е естествено дете, осиновено дете, доведено дете или приемно приемно дете. В допълнение към това определение, зависим, който се претендира за квалифицирано дете, трябва да отговаря на всичките четири от следните тестове:
- Тестът за взаимоотношения: квалифицираното дете може да бъде родствен брат, брачен брат или потомък (внуче, племенница, племенник и т.н.), както и други споменати по-горе връзки. Тестът за пребиваване: квалифицираното дете трябва да има същото местожителство или „основно местожителство“ като данъкоплатеца за повече от половината година. Има обаче изключения за временни отсъствия; например, ако квалифицираното дете е извън дома си поради режим на попечителство, училище, болест, военно задължение или бизнес, това дете все още ще отговаря на теста за пребиваване. Тестът за възрастта: квалифицираното дете трябва да бъде или на възраст под 19 години, или и двете на възраст под 24 години и редовно студент за поне пет месеца в годината. Няма възрастова граница за някой, който е трайно и напълно инвалид. Тестът за подкрепа: Лицето, за което се твърди, че е издръжка, не трябва да е предоставило повече от половината от собствената си подкрепа. Ако се опитвате да заявите лице, което има работа и частично се грижи за него или себе си, трябва да сте сигурни, че можете да докажете, че през годината той или тя е бил отговорен за 50% или по-малко от неговата или нейната тотална подкрепа.
Квалификационни тестове за деца и различни кредити
Тези четири теста са основните тестове за квалифицирано дете, но в зависимост от данъчния кредит, който се опитвате да поискате, има допълнителни тестове, които трябва да бъдат изпълнени:
- Освобождаване от зависимост и статут на регистрация на домакинство: Лицето, за което се твърди, че е издръжка, трябва да отговаря на четирите основни теста в допълнение към два други: Тест за гражданство: Квалифицираното дете за зависимо освобождаване трябва да бъде гражданин на САЩ, гражданин на САЩ или пребиваващ в Съединените щати, Канада или Мексико. Тест за връщане на връзката: Ако зависим член е женен и подаде съвместно връщане със съпруга / съпругата си, издръжка не се счита за квалифицирано дете. Единственото изключение от това правило е, ако на издръжката и неговия / нейния съпруг не се изисква да подават данъци и го правят само за да получат възстановяване. Кредит за дете и издръжка: Лицето, за което се твърди, че е издръжка, трябва да отговаря на четирите основни теста, но има промяна, когато става въпрос за тест за възраст. За кредита за дете и за издръжка зависимите трябва да са под 13 години, освен ако физическото лице не е трайно или напълно увредено. Данъчен кредит за дете : Детето е вашето квалифицирано дете за данъчния кредит за дете, ако отговаря на четирите основни теста, с изключение на теста за възраст: Детето трябва да е под 17 години и трябва да бъде заявено като ваше издръжка. Кредит за спечелен доход (EIC): Квалифицираното дете за EIC трябва да отговаря само на три от основните зависими тестове: тестове за връзка, възраст и пребиваване. В допълнение към тези три основни теста, детето трябва да е живяло с вас в САЩ повече от половината година.
Правила за прекъсване на връзки за определяне на квалифицирано дете
Ако някога има ситуация, в която детето се квалифицира като квалифицирано дете за двама данъкоплатци, следва да се използват следните правила за прекъсване на връзката, разработени от IRS, за да се определи кой данъкоплатец претендира за данъчните облекчения:
- Когато двама данъкоплатци не могат да определят кой ще иска дете, детето ще бъде квалифицираното дете на родителя. Ако и двамата данъкоплатци са родители на детето и не подадат съвместна декларация, родителят, който може да иска детето, ще бъде родителят с когото детето е живяло „най-дългият период от време през годината“. (За повече информация вж. Данъчни времена за разведени родители. ) Ако се окаже, че детето е живяло с двамата родители за еднакъв период от време, родителят с най-висок коригиран брутен доход (AGI) може да поиска данъчните облекчения. Ако никой от данъкоплатците са родители на детето, данъкоплатецът с най-висок AGI може да иска обезщетенията.
Правила за квалифицирани роднини
Някои зависими лица не попадат в категорията на квалифицирано дете, но може да отговарят на други стандарти и тестове, определени от IRS, което ви позволява да получите определени данъчни кредити. В допълнение към съвместните тестове за връщане и гражданство, квалифициран роднина трябва да отговаря на следните четири правила:
- Квалифициращ тест за дете: За да бъде квалифициран роднина, индивидът не може да бъде квалифицирано дете за никой друг. С други думи, зависим е само квалифициран роднина, ако той или тя не отговаря на квалифицираните тестове за деца за вас или друг данъкоплатец. Тест за връзка: квалифицираният роднина може да бъде дете или потомък на дете, братя и сестри, братя и сестри, потомък на братя и сестри (племенница или племенник), родител или доведени деца, прародител на родител (а баба и дядо, прадядо и др.), чичо или леля, свекър или тъща или физическо лице, което живее с данъкоплатеца за цялата година, независимо дали физическото лице е свързано с данъкоплатец, стига връзката между данъкоплатеца и физическото лице да не нарушава местното законодателство. Тест за брутен доход: Доходът на зависимия не може да надвишава определена сума. През 2013 г. тази сума е 3 900 долара. Тест за издръжка : За да зависим да бъде квалифициран роднина, данъкоплатецът трябва да е предоставил повече от половината от своята издръжка. Обърнете внимание на разликата между теста за подкрепа на квалифициран роднина и квалифицирано дете. За квалифицирано дете данъкоплатецът трябва да докаже, че издръжката (детето) е осигурила половината или по-малко от половината от собствената си издръжка; за квалифициран роднина данъкоплатецът трябва да докаже, че данъкоплатецът е предоставил повече от половината от издръжката на издръжка.
Долния ред
Ако ситуацията на вашата зависима грижа не е ясна, определянето дали дадено лице е квалифицирано дете или роднина може да бъде много объркващо. Ако не можете да определите кой е квалифицирано дете или роднина или се окажете в ситуация, в която не можете да определите кой може да поиска квалифицирано дете или роднина, свържете се с IRS на 1-800-829-1040 или се свържете с вашия местен офис на IRS.
