Опциите за акции са предимства на служителите, които им позволяват да купуват акциите на работодателя с отстъпка спрямо пазарната цена на акциите. Опциите не представляват интерес към собствеността, но упражняването им за придобиване на акциите. Има различни видове опции, всяка със собствени данъчни резултати.
Ключови заведения
- Опциите за акции попадат в две различни категории: Законодателни, предоставени съгласно планове за покупка или планове за стимулиране на акции, и нестандартни опции, които не идват без планове. упражнявате незадължителната опция, трябва да включите справедливата пазарна стойност на акцията, когато сте я придобили, намалена с всяка сума, която сте платили за акцията. Когато продавате акцията, отчитате капиталови печалби или загуби за разликата между данъчната основа и какво получавате при продажбата.
Два вида опции за акции
Опциите за акции попадат в две категории:
- Законосъобразни опции за акции, които се предоставят съгласно план за закупуване на акции на служители или план за стимулиращи акции (ISO) План за задължителни акции, известен също като неквалифицирани акции, които се предоставят без какъвто и да е вид план
Данъчни правила за законни опции за акции
Предоставянето на ISO или друга законова опция за акции не води до непосредствен доход, подлежащ на редовни данъци. По подобен начин упражняването на опцията за получаване на акцията не води до непосредствен доход, стига да държите запаса през годината, в която го придобивате. Резултати от дохода, когато по-късно продадете придобития акция чрез упражняване на опцията.
Упражняването на ISO обаче води до корекция за целите на алтернативния минимален данък или AMT - данъчна система в сянка, предназначена да гарантира, че тези, които намаляват редовния си данък чрез приспадания и други данъчни облекчения, ще плащат поне някакъв данък. Корекцията е разликата между справедливата пазарна стойност на запасите, придобити чрез упражняване на ISO над сумата, платена за акцията, плюс сумата, платена за ISO, ако има такава. Въпреки това корекцията се изисква само ако вашите права върху запасите са прехвърлими и не са обект на съществен риск от отнемане през годината на упражняването на ISO. И справедливата пазарна стойност на акциите за целите на корекцията се определя без да се ограничава промяната, когато правата в акцията за първи път станат прехвърлими или когато правата вече не са обект на съществен риск от конфискуване.
Форма 6251 ще ви помогне да разберете дали дължите някое AMT след упражняване на ISO.
Как работи отчитането
Когато упражнявате ISO, вашият работодател издава формуляр 3921 - Упражняване на план за стимулиране на запасите съгласно раздел 423 (в) , който предоставя информацията, необходима за целите на данъчното отчитане. Ето пример за това как да използвате информацията от формуляр 3921 за докладване на упражняването на ISO:
Например, тази година сте упражнили ISO за придобиване на 100 акции, правата на които са станали незабавно прехвърляеми и не са обект на съществен риск от конфискуване. Вие платихте 10 долара на акция (цената на упражняване), която се отчита в поле 3 на Форма 3921. Към датата на упражняване справедливата пазарна стойност на акцията беше 25 долара за акция, което се отчита в поле 4 на формуляра. Броят на придобитите акции е посочен в поле 5. Корекцията на AMT е 1500 долара (2500 долара минус 1000 долара).
Когато продавате акциите, придобити чрез упражняване на ISO или план за закупуване на запаси на служители, отчитате печалба или загуба от продажбата. Когато акциите са придобити с отстъпка по план за опции на служителите, ще получите Форма 3922 - Прехвърляне на запаси, придобити чрез план за закупуване на запаси от служител от вашия работодател или агента за прехвърляне на корпорацията . Информацията в този формуляр ви помага да определите размера на печалбата или загубата и дали това е капитал или обикновен доход.
Данъчни правила за нестандартни опции за акции
За този тип опция за акции има три събития, всяко със собствени данъчни резултати: Предоставянето на опцията, упражняването на опцията и продажбата на акции, придобити чрез упражняване на опцията. Получаването на тези опции незабавно се облага, само ако тяхната справедлива пазарна стойност може да бъде лесно определена (напр. Опцията се търгува активно на борса). В повечето случаи обаче не може да се установи лесно стойност, така че предоставянето на опциите не водят до данък.
Когато упражнявате опцията, включвате в дохода справедливата пазарна стойност на акцията към момента, в който сте я придобили, намалена с всяка сума, която сте платили за акцията. Това е обикновен доход от заплата, отчетен във вашата W2, следователно увеличаване на данъчната основа в запаса.
По-късно, когато продавате акциите, придобити чрез упражняване на опциите, отчитате капиталова печалба или загуба за разликата между данъчната основа и това, което получавате от продажбата.
Долния ред
Опциите за акции могат да бъдат ценна полза за служителите. Данъчните правила обаче са сложни. Ако получавате опции за акции, трябва да поговорите със своя данъчен съветник, за да определите как тези данъчни правила ви засягат.
