Данъкът върху дохода се плаща върху доходите от заетост, лихви, дивиденти, възнаграждения или самостоятелна заетост, независимо дали е под формата на услуги, пари или имущество. Данъкът върху капиталовите печалби се плаща върху доходи, получени от продажбата или замяната на актив, като акции или имоти, които са категоризирани като капиталов актив.
Ключови заведения
- САЩ използват прогресивна система за облагане на доходите, като ставките варират от 10% до 37% от годишния облагаем доход на човек. Цените се увеличават с нарастването на дохода. Данъкът върху капиталовата печалба се налага по същите ставки за активи, притежавани за една година или по-малко преди продажба (така наречените краткосрочни капиталови печалби). Дългосрочните капиталови печалби не се включват в облагаемия обикновен доход. Те се облагат с данъци отделно по собствените си ставки, като надвишават 20%, което е 17% по-малко от най-високата ставка на данъка върху дохода.
Данък общ доход
Процентът на данъка върху дохода ви е променлив въз основа на вашата конкретна данъчна група и това зависи от това колко приходи получавате през цялата календарна година. Данъчните скоби също варират в зависимост от това дали подадете като физическо лице или съвместно със съпруг / съпруга. За 2019 и 2020 процентите на федералния данък върху дохода са между 10% и 37% от облагаемия годишен доход на човек след удръжки.
САЩ използват прогресивна данъчна система.Лицата с по-ниски доходи се облагат с по-ниски ставки от данъкоплатците с по-висок доход при презумпцията, че тези с по-високи доходи имат по-голяма способност да плащат повече.
Прогресивната система обаче е маргинална. Сегментите на дохода се облагат с различни ставки. Първите 9 700 долара от доходите на един индивид например се облагат с 10% през 2019 г. (до 9 875 долара през 2020 г.). През 2019 г. доходът над 9 700 долара и до 39 475 долара (от 9 876 до 40 1225 долара през 2020 г.) се облага с данък от 12%. Доходът над 39 475 долара и до 84 200 долара (40, 125 до 85 555 долара през 2020 г.) се облага с 22%. Последвалите данъчни ставки са 24%, 32%, 35% и най-високата ставка от 37% върху доходите над 510 300 долара (518 400 долара през 2020 г.).
Данък върху печалбата върху капитала
Ставки на данъка върху капиталовите печалби зависят от това колко дълго продавачът притежава или държи актива - краткосрочен или дългосрочен. Краткосрочните капиталови печалби за активи, държани за по-малко от година, се облагат със същите ставки като обикновения доход. Вие плащате данъци по дългосрочната ставка на капиталовите печалби - 0%, 15% или 20% през 2019 г. и 2020 г., в зависимост от общия ви доход и статуса на регистрация - когато държите актив повече от една година преди продажбата. За данъчна 2019 година, ако приемем, че сте неомъжени, ще платите 0%, ако общият ви доход е 39 395 долара или по-малко (40 000 долара през 2020 г.), 15%, ако е повече от 39 375 долара и до 434 550 долара (до 441 500 долара през 2020 г.), и 20%, ако беше повече от 434 550 долара (над 441 500 долара през 2020 г.).
Физическото лице трябва да плаща данъци по краткосрочната ставка на капиталовите печалби, която е същата като обикновената ставка на данъка върху дохода, ако актив се държи за една година или по-малко.
Как да изчислим капиталова печалба
Сумата на капиталовата печалба се постига чрез изваждане на продажната цена, намалена с амортизацията, плюс разходите за продажба и подобрения (наречени ваша основа) от продажната цена. Можете да закупите актив за 10 000 долара, например, да няма амортизация по време на вашия период на собственост и инвестирайте допълнителни 1000 долара, за да го продадете на цена от 20 000 долара. Печалбата ви е $ 9 000 ($ 20 000 минус 10 000 минус $ 1000).
Данък общ доход. Пример за данък върху печалбата върху капитала
След като направихте удръжки, общият облагаем доход на Джо данъкоплатец за 2020 г. е 80 000 долара. Това го поставя в топ 22% данъчна група. Той плаща 10% за първите $ 9 875 ($ 987, 50), 12% за дохода си до $ 40 125 ($ 3, 630), и 22% за дохода си до $ 80 000 ($ 8, 772.50), за общо задължение за данък върху дохода от 13 390 долара. Ефективната му ставка на данъка върху дохода би била 16, 7% (общите му данъци, разделени на общия му доход).
Сега нека разгледаме какво ще се случи, ако Джо продаде актив за краткосрочна капиталова печалба от 5000 долара и това беше включено в доходите му от 80 000 долара. Ако обикновеният му доход е 75 000 долара плюс дългосрочна печалба от 5000 долара за общо 80 000 долара, той се облага с данък по различен начин. Задължението му за данък върху доходите пада до 12 290 долара на база данък върху дохода на 75 000 долара. Той ще дължи допълнителни 750 долара за своите 5000 долара при дългосрочни капиталови печалби за обща сметка за данък и данък върху печалбата от 13, 040 долара. Така Джо спестява 350 долара общо данъчно задължение, като държи актива си поне един ден по-дълъг от година.
Съветник Insight
Доналд П. Гулд
Гулд Асет Мениджмънт, Клермонт, Калифорния.
IRS разделя облагаемия доход на две основни категории: „обикновен доход“ и „реализирана капиталова печалба.“ Обикновеният доход включва спечелена заплата, доходи от наем и приходи от лихви по заеми, компактдискове и облигации (с изключение на общински облигации). Реализирана капиталова печалба са парите от продажбата на капиталов актив (акции, недвижими имоти) на цена, по-висока от тази, която сте платили за него. Ако активите ви поскъпнат, но не го продадете, не сте „реализирали“ капиталовата си печалба и следователно не дължите данък.
Най-важното нещо, което трябва да се разбере, е, че дългосрочните реализирани капиталови печалби са подложени на значително по-ниска данъчна ставка от обикновения доход. Това означава, че инвеститорите имат голям стимул да държат поскъпнали активи поне за година и ден, като ги квалифицират като дългосрочни и за преференциален курс.
