Данъкоплатците, които първоначално не могат да плащат данъците си, могат първо да очакват да получат някои съобщения по пощата, заедно с набор от инструкции, обясняващи техните права като данъкоплатци. Много пъти този въпрос може да бъде разрешен с разсрочен план, като се използва Формуляр 9465. Въпреки това данъкоплатците, които дължат големи остатъци по своите данъчни декларации и отказват да комуникират с IRS, в крайна сметка ще се сблъскат с възможността да имат залог или налог върху някои или всички от тяхното имущество. Ето как работи този процес и как може да бъде избегнат. (Научете повече за формуляр 9465 във формуляр 9465: Не плащайте данъците за връщане без него .)
Данъчни обезщетения Федералното данъчно задържане е публично известие, че някой дължи обратно данъци на IRS. Той дава право на IRS да изземва всякакви постъпления от продажби на недвижими имоти, собственост на делинквентен данъкоплатец. Правилата, свързани с данъчните обезпечения, са изложени в раздел 6321 от Кодекса за вътрешните приходи. Данъчните обезпечения не позволяват на делинквентните данъкоплатци да продават имотите си с ясно заглавие, докато IRS не бъде изплатен изцяло. Освен това, залогът следва имота, а не данъкоплатеца / собственика, което означава, че някой, който не е достатъчно късмет да купи актива от данъкоплатеца, ще наследи залога също. Тогава IRS има двама души, на които може да потърси парите си.
Има два вида данъчни обезпечения; едното е безшумно автоматично задържане, а другото включва известие, изпратено от IRS до деловодството на окръга по местоживеене на данъкоплатците. Последният вид задържане е изброен от агенциите за кредитен отчет и ще окаже значително отрицателно въздействие върху кредитната оценка на данъкоплатците. Единственият начин, по който те могат да бъдат освободени, е чрез плащане в пълен размер, плюс лихви и неустойки, фалит или компромисно предложение. Ако срокът за събиране на данъци изтече, това също може да освободи правото на задържане.
Обжалване и избягване на данъчно задължение Данъкоплатците могат да протестират срещу данъчното задържане пред Службата за обжалване на IRS. Те трябва да се опитат да се свържат с ръководителя на звеното, което първо подава задържателното право. Ако това не попречи на правото на задържане, те трябва да изпратят формуляр 9423, искане за обжалване на събиране, до службата за събиране. Служител по обжалването ще реши делото на данъкоплатците в рамките на пет работни дни. Трябва обаче да се отбележи, че тези стъпки рядко ще предотвратят задържане. Данъкоплатците, които получават известия за залог, трябва незабавно да се свържат с IRS или Advocate Service of Taxpayer и да направят всичко възможно, за да ги убедят, че публикуването на залог не е в техен най-добър интерес, защото това ще намали кредитния ви рейтинг и по този начин ще пречи на способността ви да плащате данъци чрез средства като заем.
Данъкоплатците, които имат залог върху няколко имота, може да е разумно да поискат IRS да освободи залога върху един от тях, така че да може да бъде продаден за събиране на пари от данъци. IRS обикновено предоставя това искане. След като правото на задържане бъде удовлетворено по какъвто и да е начин, IRS трябва да издаде известие за освобождаване на залог в рамките на 30 дни след плащането. Ако не бъде издадено освобождаване, данъкоплатецът трябва да се свърже с IRS централизирания отдел за обработка на задържане в Синсинати. (Научете повече за обжалванията в нашата статия Как да обжалвате вашия одит на IRS .)
Данъчни такси Ако IRS не е в състояние да възстанови неплатени данъци със залог, следващата стъпка е събирането на активите на данъкоплатците. Налог е действителното изземване на активите на данъкоплатците от IRS. Това е последният метод за прилагане на данъчното облагане, когато всички други опити за събиране на данъци са се провалили. Известията за данъчни такси обикновено се издават на работодателите и финансовите институции на делинквентни данъкоплатци. Въпреки това, не всички данъкоплатци, на които се издават известия за налози, всъщност ще бъдат конфискувани имуществото им. Различни фактори, като географското местоположение на данъкоплатците и историята на плащанията, ще определят вероятността тази процедура да се осъществи.
Правилата и процедурите за налози върху активи са описани в раздел 6330 от Кодекса за вътрешните приходи. IRS трябва да предостави на данъкоплатеца писмено известие за намерение за събиране, заедно с обяснение за правото на обжалване най-малко 30 дни преди да предприеме действия.
Освободени активи Въпреки че IRS има право да изземва по-голямата част от активите на данъкоплатците, те не могат да вземат всичко. Следва списък на артикулите, които са извън границите на IRS (от 2009 г.):
- Основно облекло До 7 700 долара лични вещи До 3 860 долара учебни, търговски или професионални учебници и оборудване85% от обезщетенията за безработица Неподправена пощаДесета и конгресен Медал на честтаОбезщетение на работникаОбслужване на децаМинимално освобождаване от заплата или други заплати за изплащане на основни разходи за живот Социална сигурност и благополучие
За съжаление, списъкът на изключенията не включва автомобилите. Въпреки това, данъкоплатците, които зависят от колите си, за да стигнат до работа, обикновено могат да убедят IRS да не ги вземе, защото тогава те не биха могли да стигнат до работа и да печелят пари, за да платят данъците си. IRS също може да изземва пенсионни сметки и резиденции, но това ще направи само в краен случай. Както е показано в списъка, IRS също може да събира заплати, но не всички от тях. Данъкоплатецът трябва да има достатъчно, за да живее от всяка заплата. Данъкоплатците с ниски доходи или тези с много зависими лица могат да бъдат освободени от обезщетение. Въпреки това, след като бъде приложен данък върху заплатата, той ще остане в сила, докато всички данъци за връщане не бъдат изплатени изцяло.
Данъкоплатците могат да се опитат да избегнат това действие, като преговарят с IRS и установят план за плащане или продават актив. Оферта в компромис може да работи и тук, но може да са необходими и по-драстични мерки като фалит или смяна на работодателите. Има и ситуации, при които данъкоплатците могат да подаряват или прехвърлят определени активи на други членове на семейството, за да не позволят да бъдат иззети от IRS. Поставянето на хартиени активи в сейфове със собствен номер на данъчен номер често може да ги избягва. Данъкоплатците могат също да се опитат да покажат на IRS, че даден актив, който е конфискуван, има малка стойност. Но най-ефективната стратегия при облагане с такси е да се убеди ИРС, че налогът ще създаде директно финансови затруднения, които само ще затруднят плащането на данъка.
След като IRS завладее активите ви, той ще ги продаде на търг на IRS на най-високия участник в търга. Данъкоплатците могат да продължат да преговарят с IRS до горе, докато не започне действителният процес на наддаване. Активите, продадени на търг, трябва да бъдат продадени поне за справедливата им пазарна стойност; например къща от 400 000 долара не може да бъде продадена за 100 000 долара. Въпреки това може да се наложи оценка за налагането на това в някои случаи.
Долната линия IRS има значителна власт да издава права на залог и данъци срещу данъкоплатци, които отказват да плащат данъчните си сметки. Това може да бъде много ефективно средство за събиране на данък в много случаи, но данъкоплатците имат права и по време на тези производства. Има много стратегии, които могат да се използват за опит да се предотврати или забави IRS от изземване на лични и бизнес активи. За повече информация се консултирайте с вашия финансов съветник или квалифициран данъчен адвокат.
За свързани четения, вижте Оцеляването на одита на IRS и Как да обжалвате вашия одит на IRS .
