Определяне на освобождаване от данъци
Освободени от данък се отнасят за доходите или транзакциите, които са освободени от данъци на федерално, щатско или местно ниво. Отчитането на данъци, които не облагат данъците, може да бъде в индивидуална или бизнес данъчна декларация на данъкоплатеца и да се показва само за информация. Статията, освободена от данъци, не е част от никакви данъчни изчисления.
Освободените от данъци могат да се отнасят и до статута на фирма или организация, която има ограничения върху размера на дохода или подаръците, които са облагаеми. Тези организации включват религиозни и благотворителни институции.
Обща печалба за освобождаване от данъци
За да не се бърка с приспадане на данъци, освободеното от данък освобождава данъкоплатеца от всякакво данъчно задължение за подаване на данъци върху необлагаемата сделка или доход. Като има предвид, че използването на данъчно облекчение е за намаляване на данъчното задължение чрез намаляване на брутния доход.
Един общ вид освободен от данък доход е лихвата, спечелена от общински облигации, които са облигации, емитирани от държави и градове за набиране на средства за общи операции или конкретен проект. Когато данъкоплатецът прави приходи от лихви по общински облигации, емитирани в държавата им на пребиваване, печалбата се освобождава от федерални и държавни данъци.
Данъкоплатците получават формуляр IRS 1099-INT за всеки инвестиционен интерес, който печелят през данъчната година. Отчитането на освободените от данъци лихви е в графа 8 от формата 1099. Тези информационни данни не са включени в изчисляването на данъка върху доходите на физическите лица.
Освобождаване от данък върху капиталовите печалби
Данъкоплатецът може да закупи актив и впоследствие да продаде този актив с печалба. Печалбата е капиталова печалба, която създава облагаемо събитие. Няколко вида капиталови печалби обаче са освободени от данъчно облагане.
Данъкоплатецът може да компенсира капиталовите печалби с други капиталови загуби за данъчната година. Например инвеститор с 5000 долара печалба и 3000 долара загуби плаща данъци само на 2000 долара печалба от капитал. Размерът на капиталовите загуби, които данъкоплатецът може да поиска през дадена година, има максимална сума от 3000 долара. Когато капиталовите загуби надхвърлят тази граница, превишението може да бъде пренесено, за да компенсира печалбите в бъдещите години.
Данъчният код също така позволява на данъкоплатците да изключат от федералните данъци определена част от капиталовите печалби от продажбата на жилище. Правилото е създадено, за да насърчи собствениците на жилища да използват повече от своите печалби от продажбата на жилища за финансиране на пенсиониране.
Алтернативен минимален данък и освобождавания
Алтернативният минимален данък (AMT) е алтернативен метод за определяне на данъчно задължение. AMT добавя обратно конкретни освободени от данъци елементи в личното данъчно изчисление. Приходът от общински облигации например се добавя към изчислението на данъка AMT. Отделните данъкоплатци трябва да включат изчислението на AMT с първоначалната си данъчна декларация и да платят данък върху по-високото данъчно задължение.
Освободени от данъци организации
Нестопанска корпорация 501 (c) (3) е благотворителна организация, която IRS признава за освободена от данъци. Този тип организация не плаща данък върху доходите върху печалбите си или върху даренията, които получава. Също така, всякакви дарения на данъкоплатци могат да намалят облагаемия доход на данъкоплатеца със сумата на дарението. Този стимул насърчава частната благотворителност и улеснява нестопанските организации да събират пари.
A 501 (c) (3) е благотворителна организация, участваща в религиозна, благотворителна, образователна, литературна, предотвратяваща жестокост към животни и деца, насърчаване на любителски местни и международни спортни състезания, тестове за обществена безопасност и научни дейности или операции. (За свързаното четене вижте "5 групи, които не плащат данъци")
