Какво представляват нетните ликвидни активи?
Нетните ликвидни активи са строга мярка за непосредствена или краткосрочна ликвидна позиция на дадено предприятие, изчислена като ликвидни активи, намалена с текущите пасиви. Течните активи са пари, търгуеми ценни книжа и вземания, които лесно могат да бъдат конвертирани в пари по приблизителната им текуща стойност.
Обяснени нетни течни активи
Размерът на нетните ликвидни активи е една от няколкото мерки, която дава кратък преглед на финансовото състояние на дадена фирма. Паричните и търгуемите ценни книжа са готови за внедряване, докато вземанията могат да бъдат превърнати в пари в кратък период от време, макар че може би не напълно, тъй като обикновено има малък процент лош дълг, свързан със застарели вземания. Описът не се счита за ликвидни активи, тъй като не може да бъде лесно продаден без значителна отстъпка. Текущите пасиви обхващат основно дължимите задължения, начислените задължения, дължимия данък върху дохода и текущата част от дългосрочния дълг за средната компания. Изваждането на текущите задължения от горните ликвидни активи показва финансовата гъвкавост на компанията да извърши бързо плащане.
Пример за нетни ликвидни активи
Към 30 декември 2017 г. Container Store Group, Inc. има следните компоненти в баланса си за текущи активи и текущи задължения:
Текущи активи
- Парични средства: 22, 7 милиона долара вземане на сметки: 29, 5 милиона долара инвентар: 110, 5 милиона долара платени разходи: 11, 7 милиона долара вземане на данък върху дохода: 1, 5 милиона долара други текущи активи: 10, 3 милиона долара
Текущи пасиви
- Дължими задължения: 53, 8 милиона долара Начислени пасиви: 73, 5 милиона долараТекуща част от дългосрочен дълг: 9, 5 милиона долараДоплащаем данък върху дохода: 1, 7 милиона долара
Към тази дата нетните ликвидни активи биха били парични средства + вземания - текущи пасиви = - 86, 3 милиона долара. Отрицателната нетна ликвидна позиция на компанията може да предизвика безпокойство, но тази ситуация е типична за търговеца на дребно. Тенденцията на нетната ликвидна позиция би била по-информативна за анализатор.
