Какво е неизпълняващ актив (NPA)?
Неизпълняващ актив (NPA) се отнася до класификация за заеми или аванси, които са в неизпълнение или просрочени. Заемът е с просрочие, когато плащанията на главница или лихва са закъснели или пропуснати. Заемът е в неизпълнение, когато заемодателят счита, че договорът за заем е развален и длъжникът не е в състояние да изпълни задълженията си.
Ключови заведения
- Неизпълняващите се активи (НПО) се записват в баланса на банката след продължителен период на неплащане от страна на кредитополучателя. НПО налага финансова тежест върху кредитора; значителен брой НПР за определен период от време могат да показват на регулаторите, че финансовото здраве на банката е застрашено. НПО могат да бъдат класифицирани като нестандартен актив, съмнителен актив или актив за загуба, в зависимост от просроченото време и вероятността на изплащане. Кредиторите имат опции да възстановят загубите си, включително да притежават някакво обезпечение или да продадат заема със значителна отстъпка на агенция за събиране.
Как работят необслужваните активи (NPA)
Неизпълняващите се активи се посочват в баланса на банка или друга финансова институция. След продължителен период на неплащане, заемодателят ще принуди кредитополучателя да ликвидира всички активи, които са били заложени като част от договора за дълг. Ако няма заложени активи, заемодателят може да отпише актива като лош дълг и след това да го продаде с отстъпка на агенция за събиране.
В повечето случаи дългът се класифицира като неизпълнен, когато плащанията по заем не са извършени за период от 90 дни. Докато 90 дни са стандартът, изминалото време може да бъде по-кратко или по-дълго в зависимост от условията и условията на всеки отделен заем. Заемът може да бъде класифициран като неефективен актив във всеки момент по време на срока на заема или при падежа му.
Например, да приемем, че компания с заем от 10 милиона долара с лихвени плащания от 50 000 долара на месец не успява да извърши плащане за три последователни месеца. От заемодателя може да се изисква да категоризира заема като неизпълняващ, за да отговаря на регулаторните изисквания. Освен това, заемът може също да бъде категоризиран като неизпълнен, ако дружеството извършва всички лихвени плащания, но не може да погаси главницата при падежа.
Пренасянето на непроявяващи се активи, наричани също и неизпълняващи се заеми, в баланса поставя значителна тежест за заемодателя. Неплащането на лихва или главница намалява паричния поток на кредитора, което може да наруши бюджетите и да намали печалбата. Провизиите за загуба на заем, които са заделени за покриване на потенциални загуби, намаляват наличния капитал за предоставяне на последващи заеми на други кредитополучатели. След като се определят реалните загуби от неизплатени заеми, те се отписват спрямо печалбата. Пренасянето на значителен брой НПР в баланса за определен период от време е показател за регулаторите, че финансовото здраве на банката е изложено на риск.
Видове необслужвани активи (NPA)
Въпреки че най-разпространените несъществуващи активи са срочните заеми, съществуват и други форми на неефективни активи.
- Сметките за овърдрафт и парични кредити (OD / CC) са останали извън поръчката за повече от 90 дни Агрокултурен аванс, чийто лихви или плащания по главни вноски остават просрочени за два сезона на реколтата / прибиране на реколтата за краткотрайни култури или просрочени един сезон на културите за дълготрайни културиОчаквано плащане за всеки друг тип акаунт е просрочен за повече от 90 дни
Записване на неизпълнени активи (NPA)
Банките са длъжни да класифицират неефективните активи в една от трите категории в зависимост от това колко дълго активът е безнадежден: подстандартни активи, съмнителни активи и активи за загуба.
Подстандартният актив е актив, класифициран като NPA за по-малко от 12 месеца. Съмнителният актив е актив, който не се представя повече от 12 месеца. Загубните активи са заеми със загуби, установени от банката, одитора или инспектора, които трябва да бъдат напълно отписани. Обикновено те имат удължен период на неплащане и с основание може да се предположи, че няма да бъдат възстановени.
Специални съображения
Възстановяване на загуби
Кредиторите обикновено имат четири варианта за възстановяване на някои или всички загуби, произтичащи от неефективни активи. Когато компаниите се борят да обслужват дълга си, кредиторите могат да предприемат проактивни стъпки за преструктуриране на заемите, за да поддържат паричния поток и да избягват класифицирането на заема като неизпълняващ. Когато заемите в неизпълнение са обезпечени от активите на кредитополучателя, кредиторите могат да получат притежанието на обезпечението и да го продадат за покриване на загуби.
Кредиторите също могат да конвертират лоши заеми в собствен капитал, което може да оцени до степен на пълно възстановяване на главницата, загубена в заема с неизпълнение. Когато облигациите се конвертират в нови акции, стойността на първоначалните акции обикновено се елиминира. В краен случай банките могат да продават лоши дългове със стръмни отстъпки на компании, специализирани в събирането на заеми. Кредиторите обикновено продават заеми с неизпълнение, които са необезпечени или когато други методи за възстановяване се считат за нерентабилни.
