Съдържание
- Какво е невъзстановим данъчен кредит?
- Как работят невъзстановими данъчни кредити
- Примери за невъзстановими данъчни кредити
- Плюсове и минуси на невъзстановими кредити
Какво е невъзстановим данъчен кредит?
Невъзстановим данъчен кредит е данъчен кредит, който може само да намали задължението на данъкоплатеца до нула. Всяка сума, останала от кредита, автоматично се задържа от данъкоплатеца.
Невъзвръщаемият кредит също може да бъде посочен като пропиляем данъчен кредит, който може да бъде контрастиран с възстановими данъчни кредити.
Ключови заведения
- Невъзстановим данъчен кредит е вид данъчна пауза, която намалява облагаемия доход за долар. Невъзстановим данъчен кредит може само да намали облагаемия доход до нула и няма да генерира възстановяване на данък в случай, че потенциалният кредит надвишава облагаемия доход (както би могъл да бъде възстановен кредит). Примерите в САЩ включват чужд данъчен кредит, ипотечен лихвен кредит и грижи за деца или издръжка на други.
Как работят невъзстановими данъчни кредити
Правителството предоставя определени данъчни облекчения под формата на данъчни кредити, за да намали данъчните задължения на своите данъкоплатци. Данъчен кредит се прилага към размера на дължимия от данъкоплатеца данък, след като всички удръжки се направят от облагаемия му доход и този кредит намалява общата данъчна сметка от отделен долар към долар. Ако физическо лице дължи 3000 долара до правителството и отговаря на условията за 1100 долара данъчен кредит, той ще трябва да плати 1900 долара само след прилагането на кредита.
Данъчните кредити са по-благоприятни от данъчните удръжки или освобождавания, защото данъчните кредити намаляват данъчното задължение долар за долар. Въпреки че приспадането или освобождаването все още намалява окончателното данъчно задължение, те го правят само в рамките на пределната данъчна ставка на физическото лице. Например, физическо лице в данъчна категория от 22% би спестило 0, 22 долара за всеки приспаднат данъчен долар. Кредитът обаче би намалил данъчното задължение с пълните 1 долар.
Данъчни облекчения Vs. Данъчни кредити
Данъчен кредит може да бъде възстановен или невъзстановим. Възстановяването на данъчен кредит обикновено води до проверка за възстановяване на сумата, ако данъчният кредит е повече от общото данъчно задължение на физическото лице. Данъкоплатецът, който приложи данъчен кредит от 3 400 долара към своята данъчна сметка от 3000 долара, сметката му ще бъде намалена до нула, а останалата част от кредита, който е 400 долара, му е възстановен.
От друга страна, невъзстановим данъчен кредит не води до възстановяване на данъкоплатеца, тъй като само ще намали дължимия данък до нула. Следвайки примера по-горе, ако данъчният кредит от 3400 долара е невъзстановим, физическо лице няма да дължи нищо на правителството, но също така ще загуби сумата от 400 долара, която остава след прилагането на кредита.
За разлика от приспадането на данъци, данъчен кредит намалява размера на данъците, които дължите, долар за долар.
Примери за невъзстановими данъчни кредити
Най-често исканите данъчни кредити не подлежат на възстановяване. Примерите включват:
- Кредит на спестителяКредит за учене през целия живот (LLC) Кредит за приемане на деца и кредит за зависими грижиПредходен данъчен кредит (FTC) Ипотечен лихвен данъчен кредитПреход и инвалид Кредит за жилищни енергийно ефективни жилищни кредитиОбщ бизнес кредит (GBC) Алтернативен кредитен автомобилКредит за притежателите на данъчни кредитни облигации
Някои невъзстановими данъчни кредити, като общия бизнес кредит и чуждестранния данъчен кредит, позволяват на данъкоплатците да пренесат неизползваните суми напред към бъдещи данъчни години, но за правилата за прехвърляне има срокове. Например, докато неизползваните части от GBC могат да бъдат пренасяни до 20 години, физическо лице може да пренася само неизползвани суми от FTC напред до десет години.
Плюсове и минуси на невъзстановими кредити
Данъкоплатец, който има както възстановими, така и невъзстановими данъчни кредити, може да увеличи максимално общия си кредитен потенциал, ако изчисли своите невъзстановими кредити, преди да приложи квалифицираните си възстановими кредити. Първоначално трябва да се използват невъзстановими данъчни кредити, за да се намалят дължимите данъци. Само след като възстановените данъчни кредити трябва да бъдат приложени, за да се намали още повече минимизираната сума, така че ако тя падне под нулата, ако данъчното задължение стане отрицателно, физическото лице ще получи проверка за възстановяване на общата сума под нулата.
Ако подаде данъците си в обратен ред, той ще използва целия си възстановим кредит и невъзстановяемия само ще намали дължимия му данък до нула - нищо по-малко.
Невъзвръщаемите данъчни кредити обаче могат да повлияят негативно на данъкоплатците с ниски доходи, тъй като те често не са в състояние да използват цялата сума на кредита. Невъзвръщаемите данъчни кредити са валидни само в годината на отчитане, изтичат след подаване на декларацията и не могат да се пренасят в бъдещи години. Към данъчната година 2019 конкретни примери за невъзстановими данъчни кредити включват кредити за осиновяване, кредит за деца и зависими грижи, данъчен кредит на спестителя за финансиране на пенсионни сметки и ипотечен лихвен кредит.
