Какво е пасивна активност?
Пасивната дейност е дейност, в която данъкоплатецът не е участвал съществено през данъчната година. Службата за вътрешни приходи (IRS) дефинира два вида пасивна дейност: търговия или бизнес дейности, за които данъкоплатецът не е участвал активно, и наемни дейности, освен ако данъкоплатецът е професионалист в сферата на недвижимите имоти, наемните дейности обикновено осигуряват потоци от доходи, които са пасивни. IRS определя материалното участие като участие в дейността на бизнеса редовно, непрекъснато и съществено.
Правилата за пасивна дейност се прилагат за физически лица, имоти, тръстове, корпорации, които са в тясно състояние и корпорации за лични услуги.
Ключови заведения
- IRS определя и дефинира правилата за загуба на пасивна дейност. Правилата за пасивна загуба на дейност могат да се прилагат за предприятия и физически лица, с изключение на корпорациите C. Лизинговото оборудване, наемите на жилища и ограниченото партньорство са всички примери за обща пасивна дейност. Когато инвеститорите не са в материално отношение те могат да искат пасивни загуби от инвестиции като имоти под наем.
Разбиране на пасивната активност
Разграничаването между пасивен и активен доход е важно поради няколко причини. Данъкоплатецът може да иска пасивна загуба срещу доходи, генерирани от пасивни дейности; въпреки това не може да се претендира пасивна загуба срещу активен доход. Това съответства на правилата за пасивна загуба на дейността на IRS.
Активният доход се отнася до доходи, генерирани от извършване на услуга. Това включва заплатите, съветите, заплатите и комисионите, както и доходите от предприятия, в които данъчно задължените лица участват съществено.Например, ако данъкоплатец е създал компания, строил и продавал продукти, наемал служители и набирал средства, това са силно активни аспекти на участието.
Лицата, които отдават под наем второ жилище или притежават повече от едно жилище, се съветват от експерти да търсят професионални счетоводители, за да проверят дали загубата може да бъде класифицирана като пасивна.
Прекомерната пасивна загуба на дейност може да се пренесе в бъдещи години, въпреки че не може да бъде пренесена.
Специални съображения
Много лица на нетна стойност използват данъчни стратегии, които включват пасивни дейности като ключови средства за намаляване на облагаемия доход. Индивид с висока нетна стойност (HNWI) се определя като единично лице или семейство с нетна стойност по отношение на ликвидните активи над 1 милион долара; Въпреки това, точната цифра на границата се различава в зависимост от финансовата институция и региона. (Тези с активи на север от ~ 30 милиона долара обикновено се считат за ултра високи лица с нетна стойност.)
Лицата с висока стойност на нетна стойност обикновено отговарят на изискванията за допълнително преференциално третиране по отношение на инвестициите, в допълнение към възможността да се възползват от данъчните стратегии. (Обикновено обикновеният човек няма достатъчно богатство, за да оправдае времето и разходите за наемане на данъчен експерт и / или изграждане на стратегии, които да съответстват на активните и пасивните потоци на доходите.)
Те включват достъп до алтернативни инвестиции и възможно участие в първоначални публични предложения или IPO чрез техния брокер. Частните мениджъри на богатство се занимават с работа на много HNWI, предлагайки високо персонализирани услуги в областта на управлението на инвестиции, планирането на имоти, данъчното планиране и други.
Изглежда, че HNWI намаляват. Отчетът на Capgemini за световното богатство за 2019 г. отчете "с загуба от 2 трилиона щатски долара, високото нетно стойностно индивидуално богатство намалява след седем последователни години на растеж".
