Какво е фантомен доход
Фантомният доход е пари, които никога не се получават от партньорство или физическо лице, но все още са облагаеми. Наричан още като "фантомни приходи", като цяло фантомният доход не е много често срещан, но усложнява данъчното планиране на участниците в ограничени партньорства. Той може да се прилага и за медицински обезщетения за несемейни партньори, за опрощаване на дългове, за облигации с нулев купон, за собственици на корпорации S или корпорации с ограничена отговорност (LLC), за инвестиране в недвижими имоти и няколко други обстоятелства. Във всеки случай физическото лице може да не получи парични обезщетения или компенсации, но въпреки това ще бъде обложено с данък върху стойността на тяхното възнаграждение.
Разбиване на доходите от фантом
Фантомният доход може да бъде под различни форми и може да създаде неочаквани данъчни тежести, ако не е планирано. Вероятно е най-проблематично в партньорствата и LLCs. Някои съвместни собственици в малкия бизнес могат да се сблъскат с проблеми с фантомни приходи, когато доходът се отчита пред Службата за вътрешни приходи (IRS) в Приложение К-1 (Форма 1065), но всъщност не е получен. Ако отчетеният доход е значителен, партньорът ще трябва да плати данък върху него, дори без да е получил пари в брой.
Например, ако партньорството отчете приходи от 100 000 долара за фискална година и партньорът има 10% дял в партньорството, данъчната тежест на физическото лице ще се основава на отчетената печалба от 10 000 долара. И все пак, ако тази сума не бъде изплатена на съдружника, например ако тя е прехвърлена в неразпределена печалба или реинвестирана по друг начин в бизнеса, партньорът все още дължи данък върху пълните 10 000 долара. По подобен начин, ако съдружник бъде изкупен в началото на годината, но доклад по график К-1 показва печалба на IRS, този партньор все пак ще носи отговорност за своя дял, въпреки че вече не го притежава или има право на печалбите на партньорството,
Същият принцип се прилага за физически лица, които допринасят своя труд (пот собствен капитал) за стартиране в замяна на дял в партньорството; те няма да получат парично обезщетение, но все пак ще трябва да плащат данък върху печалбите, които отчита партньорството. В такива случаи партньорите трябва да се консултират с данъчни специалисти, за да гарантират, че разпределението им в брой покрива данъчната им тежест, че компанията плаща данъците върху неразпределения фантомен доход или че тежестта се разпределя за по-дълъг период.
Приход от фантом: Още примери
Тъй като облигациите с нулев купон не плащат лихва, докато не узряват, цените им се колебаят повече от нормалните облигации на вторичния пазар. И въпреки факта, че те не извършват плащания до падежа, притежателите може да са отговорни за местни, щатски и федерални данъци върху тях върху начислените им лихви или фантомни приходи. Това може да се компенсира също чрез закупуване на необлагаеми облигации с нулев купон или обвързани с данък общински нулеви купонови облигации.
Анулирането на дълга е друга форма на фантомния доход. Кредиторът по същество "плаща" на делинквентния кредитополучател сумата на простения дълг, поради което кредиторите изпращат Формуляр 1099-С към заема, показващ размера на "дохода", който той или тя е получил като простен дълг. Формуляр 982 на IRS може да се подаде за намаляване на данъците върху простения дълг.
Фантомният доход може да се случи в домашни партньорства, в които физическото лице се облага с данъци за медицински обезщетения, които получава чрез здравно осигуряване на техния работодател.
Някои практики за инвестиране в недвижими имоти могат да създадат фантомен доход, например когато облагаемият доход надвишава приходите от продажба на имот от продажбата му поради предишни удръжки. Фантомният доход от недвижими имоти често се задейства от амортизация, което позволява на собствениците да намалят стойността на имот с течение на времето, за да компенсират доходите от наем.
