Какво представляват квалифицираните споразумения за автоматичен принос (QACA)?
Известен също като QACAs, Квалифицирани споразумения за автоматично внасяне на пари се отнасят до правило, установено съгласно Закона за защита на пенсиите от 2006 г., като начин за увеличаване на участието на работниците в пенсионни планове за дефинирани вноски със самофинансиране като 401 (k), 403 (b) и плановете за отсрочена компенсация 457 (б). От 1 януари 2008 г. компаниите, които използват QACA, автоматично записват работниците в плановете с отрицателна отсрочка, освен ако служителите не се откажат специално.
Как работят квалифицираните споразумения за автоматично участие
Насърчаването на спестяванията при пенсиониране на работното място е проблем, който икономистите и политиците искат да решат. Въпреки че много работодатели предлагат планове за дефинирани вноски с 401 (k) или 403 (b), изследванията са установили, че записването в плановете и нивата на вноските остават ниски. Едно решение е да се приложи план за отказ, при който служителите автоматично се записват и трябва да изберат да спрат да участват, а не да участват, тъй като традиционните планове са структурирани.
Плановете за отказ са склонни да повишават процента на участие. Те обаче обикновено започват от нивата на вноските на служителите, които са твърде ниски, за да им помогнат значимо при пенсиониране. Това е вредно за служителите, които са склонни да не предприемат никакви действия самостоятелно, тъй като те продължават да инвестират в дългосрочен план. Без усилия за образование периодично да напомнят на служителите, че например приносът от 3% е само отправна точка, мнозина може да не спестят достатъчно в дългосрочен план. Поради тази причина някои твърдят, че плановете за отказ са склонни да намаляват общите пенсионни вноски на служителите. За да се противопоставят на тази възможност, някои работодатели повишават процента на вноските на служителите с 1% всяка година, въпреки че това все още може да не е достатъчно, за да помогне на работниците да постигнат своите пенсионни цели.
От 2018 г. съгласно QACA работодателят трябва да направи едно от следните неща:
- Внасяйте 100% от вноската на служителя до 1% от неговото обезщетение, заедно с 50% съвместима вноска за вноските на служителя над 1% (и до 6%); или Да предоставите неизбираем принос от 3% от компенсацията за всички участници.
Вноските на работодателите могат да бъдат обект на двугодишен период на придобиване за разлика от традиционните 401 (k) s, при които вноските на работодателите се предоставят незабавно. Служителите трябва да получат адекватно уведомяване за QACA, както и възможността да се откажат изцяло или да участват на различно, специфично ниво на принос.
QACA също имат разпоредби за „безопасно пристанище“, които освобождават план 401 (k) от изискванията за недискриминационно изпитване за годишния действителен процент на отсрочка (ADP) и действителния процент на вноската (ACP). QACA също не може да разпределя необходимите вноски на работодателя поради финансови затруднения на служителя.
Ключови заведения
- Квалифицирани споразумения за автоматично внасяне (QACA) са форма на пенсионен план за автоматично записване, предлаган от работодателите. Като план за отказ служителите автоматично ще бъдат записани със съответстващ принос, освен ако не решат да напуснат плана. QACA имат специален „безопасен пристанище “Разпоредби, които освобождават план от 401 (k) от годишния процент на действително отсрочване (ADP) и действителни проценти на вноски (ACP) за недискриминационно изпитване. QACA трябва да посочи график с еднакви минимални проценти по подразбиране, започващи от 3% и постепенно да се увеличават с всяка година, в която участва служител.
QACAs срещу EACA
PPA дефинира два различни варианта за работодателите, които искат да добавят автоматично споразумение за вноски: QACAs и EACAs. Подходящ режим на автоматична вноска (EACA) е вид автоматичен режим на вноски, който трябва да прилага еднакво процента по подразбиране на плана за всички служители, след като им предостави известие. Той може да позволи на служителите да изтеглят вноски за автоматично записване (с печалба), като направят избори за оттегляне, както се изисква съгласно условията на плана (не по-рано от 30 дни или по-късно от 90 дни след като първата вноска за автоматично записване на служителя е задържана от заплатите на служителя). Служителите са 100% предоставени на своите вноски за автоматично записване.
QACA предоставят на работодателите безопасни пристанищни разпоредби, които ги освобождават от действителния процент на отсрочка и реалния процент на вноските (ADP / ACP), които трябва да бъдат подложени на други планове, за да се гарантира, че те не дискриминират служителите с по-ниско заплащане. В замяна работодателите трябва да направят съвместими вноски, както се изисква от IRS и трябва да дадат съвпадение и неизбирателни вноски в рамките на две години. Отсроченият принос по подразбиране за QACA също трябва да се увеличава ежегодно от поне 3% през първата година до поне 6%, като максимум е 10% за всяка година.
QACA и допълнителни форми на пенсионни планове
В допълнение към QACA, работодателите могат да предлагат на служителите набор от възможности за пенсиониране, като традиционните 401 (k) s, 403 (b) s и 457 (b) s. План 401 (k) е създаден от квалифициран работодател план (т.е. отговаря на изискванията на раздел 401 (а) от Кодекса на приходите и по този начин отговаря на условията за получаване на определени данъчни облекчения).
Служителите, които отговарят на условията за план 401 (k), могат да правят вноски за отсрочка на заплатите на база данък и / или данък. От своя страна, работодателите могат да направят съвместими или неизбираеми вноски в плана на служителя 401 (k) и могат също така да добавят функция за разпределение на печалбата. Печалбите в план 401 (k) се начисляват на база отложено данъчно облагане.
План 403 (б) е специфичен за служители в държавни училища, освободени от данъци организации и министри. Тези планове обикновено инвестират в анюитети и / или взаимни фондове. План 403 (б) е също друго наименование на данъчен анюитетен план.
И накрая, план 457 е неквалифициран данъчен план с отложено обезщетение с отложено данъчно облагане, в който служителите имат право да правят вноски за отсрочка на заплатите. Както при 401 (k) s, приходите в план 457 растат на база отложено данъчно облагане, а вноските не се облагат с данък, докато активите не бъдат разпределени.
