Какво е квалифициран отказ от отговорност?
Квалифицирана декларация за отказ е отказ да се приеме собственост, отговаряща на разпоредбите на Закона за данъчната реформа в Кодекса за вътрешните приходи (IRC) от 1976 г., позволяващ имотът или интересът към собствеността да се третират като субект, който никога не е получен. Раздел 2518 от IRC позволява на бенефициент на имот или на доверие да направи квалифицирано отказ от отговорност, така че сякаш бенефициентът никога не е получил имота, за данъчни цели.
Разбиране на квалифицирания отказ от отговорност
Понякога разходите за получаване на подарък могат да бъдат по-големи от ползите от подаръка, в резултат на данъчните последици. В тези случаи, отказът от подаръка може да бъде неефективното. Отказът от всеки подарък или завещание е известен като квалифициран отказ от отговорност, за целите на федералния данък върху доходите. Службата за вътрешни приходи (IRS) определя квалифициран отказ от отговорност като неотменим и неквалифициран отказ на лице да приеме интерес от собственост. Квалифицираните декларации за отказ се използват за избягване на федералния данък върху имотите и данъка върху подаръците и за създаване на законни трансфери между поколенията, които избягват данъчното облагане, при условие че отговарят на следния набор от изисквания:
- Отказът от отговорност се прави в писмена форма и се подписва от отказващата страна. Освен това той / той трябва да идентифицира имуществото или интереса към имот, който се отхвърля. След това отхвърлената лихва трябва да бъде предоставена в писмена форма на лицето или образуванието, натоварено със задължението за прехвърляне на активи от даряващия на получателя (ите). Писменото писмо се получава от прехвърлителя на интереса, неговите законни представители или притежател на законно право върху имота, към който се отнася лихвата, след по-малко от девет месеца след датата на прехвърляне на имота. В случай на отказ от отговорност на възраст под 21 години, отказът за отговорност трябва да бъде написан по-малко от девет месеца, след като отказът от отговорност достигне 21.Той отказът не приема лихвата или някоя от нейните предимства. В действителност, след като дадено лице приеме имота, той / той не може да го откаже. В резултат на такъв отказ лихвата преминава без посока от страна на лицето, което прави отказа от отговорност, и преминава или към съпруга на нападателя, т.е. или на лице, различно от лицето, което прави отказа от отговорност.
Само ако тези четири изисквания са изпълнени, отказът може да се третира така, сякаш той / той никога не е получил подаръка на първо място. След това отхвърленото имущество се предава на "условен бенефициент" по подразбиране, тоест на страна, различна от първоначално заявения бенефициент на подаръка или завещанието. По принцип имотът преминава към условен бенефициент без никакви данъчни последици за лицето, което се отказва от имота, при условие че е отказано отговорността. Съгласно федералния данъчен закон, ако дадено лице направи „квалифицирано отказ от отговорност“ по отношение на интерес от имущество, отхвърлената лихва се третира така, сякаш лихвата никога не е била прехвърлена на това лице, за подарък, имущество и прехвърляне на поколения прехвърляне (GST) данъчни цели. По този начин лице, което прави квалифицирано отказ от отговорност, няма да понесе данъчни последици за трансфер, тъй като не е взето предвид за целите на данъка върху трансфера. Федералният закон не третира обезсърчаващото лице, сякаш той е предшествал нападателя. Това противоречи на законите за отказ от отговорност на много държави, в които се прехвърлят отхвърлени имуществени интереси, сякаш отказът е предшествал донора или нападателя.
Ключови заведения
- Квалифициран отказ от отговорност е част от американския данъчен код, който позволява активите на недвижими имоти да преминават към бенефициент, без да се облагат с данък върху дохода. Законът за отказ от отговорност представя прехвърлянето на активи, сякаш планираният бенефициер никога не ги е получил в действителност. може да отговаря на четири изисквания, написани писмено и в съответствие с федералния закон.
Квалифицирани правила за отказ от отговорност и планиране на имоти
Поради строгите регламенти, които определят дали отказът от отговорност се счита за "квалифициран" според стандартите на IRC, е от съществено значение отказащата се страна да разбере риска, свързан с отказ от собственост. В повечето случаи данъчните последици от получаването на собственост далеч не надвишават стойността на самия имот. Обикновено е по-изгодно да приемете имота, да платите данъците върху него и след това да продадете имота, вместо да отказвате интерес от него.
Ако отказът за отговорност не отговаря на четирите изисквания, изброени по-горе, това е неквалифициран отказ от отговорност. В този случай по-скоро отказът, а не спадкодателят, се третира като прехвърлил своя интерес към имота на условен бенефициент. Освен това отказът се счита за прехвърлител за целите на данъчното облагане на подаръци и ще трябва да приложи правилата за данък върху подаръците, за да определи дали е направил облагаем подарък на условен бенефициент.
Когато се използват за планиране на приемственост, трябва да се използват квалифицирани откази за отказ, в светлината на желанията на починалия, бенефициента и условен бенефициент.
