Какво е квалифицирано разпределение?
Терминът квалифицирано разпределение се отнася до оттегляне от квалифициран пенсионен план. Тези разпределения са без данъци и без санкции. Допустимите планове, от които може да се направи квалифицирано разпределение, включват 401 (k) s и 403 (b) s. Квалифицираните дистрибуции не могат да се използват по преценка на инвеститора. Вместо това те предлагат определени условия и ограничения, определени от Службата за вътрешни приходи (IRS), така че да не бъдат злоупотребявани.
Ключови заведения
- Квалифицирана дистрибуция представлява отказ от данъци и неустойки от квалифициран пенсионен план като план 401 (k) или 403 (b). Квалифицираните дистрибуции идват при условия, определени от IRS, така че инвеститорите да не избягват плащането на данъци. -платените планове изискват притежателите на акаунти да са на възраст най-малко 59½ години към момента на оттеглянето, докато Roth IRA също изискват сметката да бъде отворена най-малко за пет данъчни години. 10% наказание за ранно изтегляне.
Как работят квалифицираните дистрибуции
Правителството иска да насърчи хората да пестят за по-късните си години и предлага значителни данъчни облекчения на тези, които спестяват в квалифицирани пенсионни сметки. Поради това много хора плащат в квалифицирани планове, за да спестят за пенсиониране. Тези планове включват индивидуални пенсионни сметки (IRAs), 401 (k) s и 403 (b) s.
За да се гарантира, че хората не злоупотребяват с тези акаунти и ги използват, за да избегнат плащането на данъци, IRS налага допълнителни данъци и санкции при тегления, които не отговарят на критериите за квалифицирана дистрибуция. Това означава, че ако теглите пари и тегленето не отговаря на критериите за сметката, ще бъдете обложени с данък.
Ако обаче отговаряте на условията, можете да направите това, което се нарича квалифицирана дистрибуция, без да се налага да плащате данъци или неустойки. Правилата варират в зависимост от вида на акаунта за това, което представлява квалифицирана дистрибуция, така че е важно да знаете какви са те, преди да помислите за оттегляне.
Условията за квалифицирана дистрибуция зависят от вида на сметката, от която се извършва тегленето.
Отсрочени данъчни сметки
Отсрочените данъчни планове за пенсиониране изискват притежателят на сметката да е на възраст най-малко 59½ години към момента на извършване на тегленето, за да може да се счита за квалифицирано разпределение. Плановете за отсрочени данъци включват традиционните IRAs, опростени пенсии за пенсиониране на служителите, планове за стимулиране на спестяванията за служители IRAs, традиционните 401 (k) s и традиционните 403 (b) s. Въпреки че собственикът на акаунта ще трябва да плати някакъв данък върху дохода при отсрочен данъчен план, няма да има санкции за предсрочно изтегляне.
Roth IRAs
За Roth IRAs има два критерия за квалифицирано оттегляне. Първо, собственикът на акаунта трябва да е отворил Roth IRA поне пет данъчни години. Данъчните години се броят от 1 януари на първата данъчна година, когато е направена вноска. Второто е, че собственикът трябва да е на възраст 59½ години, да бъде трайно инвалид, да тегли пари от наследен акаунт или да извади до 10 000 долара като първи купувач. Ако дистрибуцията е квалифицирана, няма данъци при теглене на Roth IRA. Ако обаче и двете тези изисквания не са изпълнени, оттеглянето няма да бъде квалифицирано като разпределение.
Определени Roth сметки
Определените Roth сметки са спонсорирани от работодателя планове с възможност за спестяване след данъци, като Roth 401 (k) или Roth 403 (b). Тези планове имат и две изисквания за квалифицирани, без данъци разпределения. Първият е същият като Roth IRA - сметката трябва да е открита поне пет данъчни години. Вторият изисква собственикът и изтеглящият да е на възраст най-малко 59½ години, трайно инвалид или теглене от наследствена сметка. Независимо дали купувате или не първи дом, в този случай няма да ви помогне.
Специални съображения
- Трайно са инвалидирани, като изтеглят средства като бенефициент. Направете квалифицирано резервистко разпределение - разпределение, направено от пенсионна сметка на военен резервист или член на Националната гвардия, призован за активно дежурство.
Целите ви дистрибуции излизат без наказание, независимо от плана. Ако предприемете предсрочно оттегляне от работодателски план, вие също избягвате наказанието, ако навършите поне 55 години, когато напуснете работата си. ИРА ви позволяват да пропуснете наказанието за премиите за медицинска застраховка, когато сте безработни, разходите за висше образование и до 10 000 долара за първи дом.
В допълнение към квалифицираните дистрибуции, допълнителни правила, отнасящи се до Roth IRA, включват задължителните минимални разпределения (RMD), при което IRS изисква от притежателите на акаунти да започнат да приемат годишни дистрибуции до момента, когато навършите 70½ или когато се пенсионирате, което от тях е по-късно.
Квалифицирани дистрибуции срещу директни и непряки преобръщане
Преките и косвените прехвърляния са ключови аспекти на Roth IRAs и други форми на пенсионни планове, заедно с квалифицирана дистрибуция. Повечето превъртания - преки или косвени - се случват, когато хората сменят работата си, но някои се случват, когато притежателите на акаунти просто искат да преминат към IRA с по-добри ползи или избор на инвестиции.
При директно преобръщане администраторът на пенсионния план плаща постъпленията на плана директно на друг план или на IRA, като например план 401 (k). При косвено преобръщане администраторът на плана прехвърля активи между плановете, като дава на служителя чек, който да бъде депозиран в тяхната лична сметка. При непряко преобръщане, служителят трябва да преразпредели средствата в новата ИРА в рамките на отпуснатия 60-дневен период, за да избегне наказание.
