Регресът е правно споразумение, което дава на кредитора правото на обещано обезпечение, ако кредитополучателят не е в състояние да изпълни задължението си. Регрес се отнася до законното право на събиране.
Регресното кредитиране осигурява защита на кредиторите, тъй като те са сигурни, че имат някакво погасяване, или в пари, или в ликвидни активи. Компаниите, които издават регресен дълг, имат по-ниска цена на капитала, тъй като при кредитирането на тази фирма има по-малък основен риск.
Разбиване на регрес
Регресът предоставя законните средства за заемодателя да изземе активите на кредитополучателя, ако той не изпълни задълженията си. Ако дългът има пълен регрес, кредитополучателят носи отговорност за пълния размер на дълга дори до степен, която надвишава стойността на обезпечения актив. В повечето случаи заемодателят може да получи решение за недостиг, за да изземе незабранени активи, да набере банкови сметки или да натрупа заплати.
Регресните заеми се различават от необслужваните заеми, които ограничават кредитора до искане само на специфичния актив, заложен като обезпечение. Регресният дълг е по-често срещаната форма на дълг, тъй като той е по-малко рисков за заемодателите, докато необслужващият дълг обикновено е ограничен до дългосрочни заеми, предоставени на стабилизирани и действащи активи, като например търговски недвижими имоти.
Влиянието на регресът върху заемополучателите
Регресният дълг има две данъчни последици за кредитополучателите, които се превръщат в признаване на облагаемия обикновен доход и отчитане на загуба или печалба. Всяка част от дълга, която се прощава от заемодателя, трябва да се отчита като обикновен доход. Например, ако заемодател възбрани за къща, за да възстанови дълг от 150 000 долара и го продаде за 125 000 долара, кредитополучателят все още дължи 25 000 долара. Ако заемодателят прости 25 000 долара, кредитополучателят трябва да отчете тази сума като обикновен доход за данъчни цели. Ако дългът не е регресен, опрощаването на заема не води до облагаемо анулиране на приходи от дългове, тъй като условията на заема не дават на кредитора никакви права да преследва собственика лично в случай на неизпълнение.
Независимо дали дългът е простен, кредитополучателят трябва да отчете загуба или печалба въз основа на разликата между първоначалната сума на заема и сумата, реализирана при продажбата на актива. В горния пример $ 25 000 трябва да се отчита като загуба. Загубите, направени от продажбата на дефицитни активи, не се облагат с данък.
Как да разбера дали заемът е регресен заем
Повечето заеми се издават с регресен език, включен в заемния документ. Езикът определя действията за прибягване, които могат да бъдат предприети заедно с всички ограничения.
Обикновено дали заемът е регресен или не се прилага, зависи от държавата, откъдето е възникнал заемът. Повечето държави предвиждат прибягване до ипотечни кредитори, но това може да бъде ограничено по някакъв начин. Например, в някои държави преценката за недостатък не може да надвишава справедливата пазарна стойност (FMV) на имота.
Помислете за дом, който има ипотечен баланс от 250 000 долара и справедлива пазарна стойност от 200 000 долара. Ако заемодателят продаде жилището на търг за 150 000 долара, той може да възстанови само 50 000 долара, което е разликата между FMV и дължимата сума по кредита. В някои щати, като Аризона, Калифорния и Орегон, заемодателите са забранени да получават решения за дефицит.
