Какво е наем на загуба на недвижими имоти?
Обезщетението за загуба на недвижими имоти под наем е федерално данъчно приспадане, достъпно за данъкоплатците, които притежават имоти под наем в Съединените щати. Съгласно данъчния кодекс физическото лице може да приспадне до 25 000 долара загуба от недвижими имоти на година, стига коригираният им брутен доход да е 100 000 долара или по-малко. Фазите на приспадане приключват, когато доходът на физическото лице наближава 150 000 долара. Лица, чийто коригиран брутен доход надвишава 150 000 щатски долара, нямат право на това приспадане.
Това приспадане е достъпно само за професионалисти, които не са недвижими имоти, които притежават най-малко 10% дял в имот под наем, който те активно управляват и който оперира със загуба през определена данъчна година.
Ключови заведения
- Обезщетението за загуба на недвижими имоти под наем осигурява финансова възглавница срещу непредвидим пазар на наемите. Законът за данъчни облекчения и работни места (TCJA) не промени сумата за приспадане в размер на 25 000 щатски долара. Данъчният код позволява на собствениците на сгради да приспадат до 25 000 долара загуба от недвижими имоти на година. Това е общо за всички притежавани имоти, а не за собственост. За да отговаря на изискванията за приспадане, физическото лице трябва да бъде активен мениджър на имота или имотите си под наем. Наемодателите с високи доходи не отговарят на условията за приспадане, което намалява дохода допустимост на $ 150 000.
Разбиране на обезщетението за загуба на недвижими имоти под наем
Обезщетението за загуба на данък върху наемите върху недвижими имоти изисква собствениците на имоти да участват активно в управлението на имота, за да отговарят на условията за приспадане.
За да отговаря на теста за активно участие, данъкоплатецът трябва да вземе управленски решения за имота. Възможно е да се изпълни този тест, дори ако имотът под наем се управлява от управляваща компания. Данъкоплатецът обаче трябва да може да докаже, че е назначил минимален брой часове, участващи в управлението на имота годишно.
Загубите от наем се считат за пасивни загуби по данъчния код. Пасивните загуби са по-малко вероятни да отговарят на условията за приспадане, отколкото други видове загуби. Данъчният код счита загубите или доходите за пасивни, когато данъкоплатецът не работи активно да печели дохода или да създава загубата. Например парите, направени чрез инвестиции в акции, са пасивни, защото данъкоплатецът не печели активно парите.
Специални съображения
През 2017 г. в закона беше подписан Законът за данъчни облекчения и работни места (TCJA) в САЩ. Този закон създаде големи промени в американския данъчен кодекс. Съгласно новия данъчен кодекс все още се прилагат предишни правила за загуба на пасивна дейност. Съгласно тези правила човек може да приспада само пасивни загуби, като загуби от наем, доколкото има пасивен доход, идващ от други източници, включително от други имоти под наем.
TCJA също създаде ново приспадане за преминаващи бизнес субекти. Собствениците на имоти могат да се възползват от това ново приспадане чрез използване на преминаващ субект, като еднолична собственост или LLC, за да се класират за 20-процентово удръжка от квалифицирания си бизнес доход, съгласно Службата за вътрешни приходи.
