Действащите данъчни закони не позволяват на по-голямата част от капиталовите разходи да се приспадат изцяло данъчно за годината, през която се извършват разходите. Предприятията може да се противопоставят на подобни данъчни разпоредби, като предпочитат да могат да приспадат пълната сума на своите парични разходи за всички разходи, независимо дали са капиталови или оперативни.
Капиталови разходи срещу оперативни разходи
За данъчни цели капиталовите разходи обикновено се определят като покупка на активи, чиято полезност или стойност за дадена компания надхвърля една година. Капиталовите разходи обикновено са за по-скъпи бизнес разходи като съоръжения, компютърна техника, машини или превозни средства, но могат да включват и по-малко материални активи, като например научни изследвания и разработки или патенти.
Оперативните разходи са за активи, които се очаква да бъдат закупени и напълно използвани в рамките на същата фискална година. Офис консумативите и заплатите са два примера за оперативни разходи.
Как се обработват данъчните приспадания
Оперативните разходи могат да бъдат напълно приспаднати от данъка през годината, в която са направени, но капиталовите разходи трябва да се амортизират или постепенно да се приспадат за период от години, считан за живот на закупения актив. Различните видове активи се амортизират на процентна база за различни периоди от време - три, пет, 10 или повече години.
Благоприятно е предприятията да могат да приспадат разходите през годината, в която възникват. Повече удръжки се изразяват в по-ниска сметка за данъка за годината, която оставя повече пари на разположение за разширяване на бизнеса, извършване на допълнителни инвестиции, намаляване на дълга или изплащане на акционерите.
От гледна точка на данъчната агенция, тъй като капиталовите разходи купуват активи, които продължават да осигуряват стойност или доход за няколко години след годината на закупуване, има смисъл да има многогодишен данъчен план. Амортизационните обезценки могат да се разглеждат като компания постепенно възстановява пълната цена на даден артикул през полезния му срок на експлоатация.
Има специфични правила, които уреждат броя на годините, през които даден актив трябва да се амортизира. Например компютърният хардуер обикновено се амортизира за период от пет години, докато офис мебелите се амортизират за седемгодишен период.
Изключения за някои видове капиталови разходи
Службата за вътрешни приходи (IRS) направи някои отстъпки за собствениците на предприятия чрез раздел 179, което позволява 100% същите годишни данъчни облекчения за някои капиталови разходи. Има правила за общата сума, която може да бъде приспадната за капиталовите разходи за една година, както и по отношение на това какви видове имоти отговарят на условията за пълното приспадане.
Например, само материалната собственост, а не недвижимите имоти, отговаря на изискванията за 100% приспадане. S корпорациите нямат право да прехвърлят приспадането на акционерите, освен ако компанията има нетен доход. Раздел 179 е предназначен да използва предимно малки или нови предприятия, които трябва да направят значителни разходи на капитала, за да растат и да се развиват.
Капиталовите разходи обикновено са значителни суми пари, които значително намаляват паричния поток на компанията или изискват от нея да поеме допълнителен дълг. Тъй като предприятията не могат да приспадат напълно тези разходи през годината, в която са направени, е необходимо внимателно планиране, така че да не се прекалява финансово с капиталови разходи.
