Какви са правила за подреждане на Рот?
Правилата за подреждане на Roth уреждат начина, по който се изтеглят пари в индивидуална пенсионна сметка на Roth (IRA) и следователно определят дали се дължат данъци върху дохода.
Притежателят на акаунта не трябва да посочва тази поръчка. Той се обработва автоматично от компанията, която управлява средствата.
Активите се разпределят от Roth IRA в следния ред:
1. Вноски на участниците в IRA
2. Облагаеми преобразувания
3. Не облагаеми преобразувания
4. Доходи
Разбиране на правилата за подреждане на Рот
Roth IRA, по дефиниция, е пенсионно спестовно средство, което е без данъци при пенсиониране. Тоест притежателят на сметката плаща дължимите данъци върху дохода през годината, в която парите са внесени в сметката. Не се дължат допълнителни данъци върху главницата или печалбата при квалифицирано разпределение.
Ключовата фраза е „квалифицирани дистрибуции“.
Правилата за поръчка се използват, когато дистрибуцията от Roth IRA акаунт не е квалифицирана дистрибуция. Например данъците могат да се прилагат, ако парите се изтеглят от сметката твърде рано.
По този начин са необходими правила, за да се определи дали и каква част от разпределението се определя като облагаем доход или е обект на наказание за предсрочно разпределение.
Познаването на правилата за поръчка може да помогне на даден човек да определи колко пари могат да бъдат взети от сметка на Roth IRA и дори какъв момент може да бъде идеален за минимизиране на санкции или такси.
Правилата в дълбочина
Съгласно правилата за обобщаване и подреждане, всички IRA-и на Roth на физическо лице се третират като един-единствен акаунт. Тоест, ако човек има няколко сметки в IRA, IRS ги третира като един фонд.
IRS очертава йерархия на разпределение на активите в сметка на Roth IRA, която може да бъде разбита по вид вноски. Например вноските винаги са на първо място, последвани от всички приложими преобразувания по ред на годината на вноска. Конверсиите в Roth IRA сметка имат свой набор от правила, така че преобразуваните активи преди данъчно облагане трябва да бъдат разпределени първо, а преобразуваните активи след данъчно облагане са разпределени на второ място. Човек също трябва да вземе под внимание, ако разговорите са облагаеми или необлагаеми, като първо се разпределят облагаемите конверсии. Печалбата се разпределя последна.
Примери за правила за поръчка
Има и правила относно специфичните активи. Например вноските се разпределят без данъци и без санкции, а преобразуваните активи преди данъчно облагане се разпределят, без да се облагат с данък или санкционират, при условие че те са държани в сметката в продължение на пет или повече години.
Ако активите преди данъчно облагане не са били държани в сметката в продължение на най-малко пет години, тогава за разпределението ще се прилага 10-процентова такса.
Преобразуваните активи след данъци обаче се разпределят винаги без данъци и без санкции.
Допълнителните печалби се разпределят без данъци и без санкции, ако Roth IRA съществува от пет години и разпределението се извършва на или след 59 1⁄2-годишна възраст или след смърт, увреждане или покупка на жилище за първи път.
Печалбата извън тези обстоятелства най-вероятно ще бъде облагаема и подлежи на санкция, въпреки че в определени ситуации могат да се правят изключения от наказание.
За да визуализирате как могат да работят правилата за поръчка, помислете за човек, който е превърнал традиционна IRA в Roth IRA. Ако лицето е навършило 59 годишна възраст и желае да изтегли част от приходите от фонда в рамките на периода на държане на пет данъчни години, парите ще подлежат както на наказание за предсрочно изтегляне, така и на данъци.
