Съдържание
- Вие наследявате IRA…
- Необходими минимални разпределения
- Правила за оцеляване на съпрузи
- Специално правило за трансфер на IRA
- Работа с данъчни въпроси
- Долния ред
Когато бъдете посочен бенефициент на Индивидуална пенсионна сметка (IRA) и собственикът на IRA умира, може да мислите, че сте получили наследство без данъци. Е, това е само частично правилно. Съгласно действащото данъчно законодателство получаването на наследството е необлагаемо, но все пак се изисква да вземете разпределения от сметката, което може да бъде облагаемо. Данъчното облагане зависи от вида на включения IRA.
Ключови заведения
- Активи за индивидуална пенсионна сметка се предават на посочените бенефициери, често съпругът на лицето, след смъртта. Докато получаването на тези средства често е необлагаемо, от бенефициерите може да се изисква да предприемат необходимите минимални разпределения (RMD), които могат да бъдат облагаеми. своевременното вземане на RMD може да доведе до санкции до 50%.
Наследявате IRA: Какво се случва по-нататък?
Когато наследявате IRA, вие сте свободни да вземете колкото се може повече от сметката по всяко време, стига да удовлетворите необходимите правила за минимално разпространение (RMD), обсъдени по-долу. Можете също така да вземете всички средства наведнъж, ако предпочитате.
Ако IRA е традиционна IRA, за която всички вноски са били облагаеми с данък, вие ще плащате данък върху доходите на своите дистрибуции, но няма наказание за ранно разпределение, дори ако вие и / или собственикът сте на възраст под 59½. Ако наследите традиционна IRA, към която са направени както приспадащи, така и безприспасими вноски, част от всяко разпределение е облагаема.
Необходими минимални разпределения
Независимо от вида на ИРА, който наследявате, обикновено трябва да извадите поне минимална годишна сума за определен период; тези задължителни тегления се наричат задължителни минимални разпределения (RMD). Ако не успеете, можете да бъдете подложени на огромна 50% неустойка върху сумата, която трябваше да изтеглите. Обърнете внимание, че правилата за съпрузи, които наследяват IRA, са малко по-различни, както е обяснено по-долу.
RMDs са създадени така, че в крайна сметка да се изчерпят средствата в сметката, така че отложените данъци или в случай на Roth IRAs, без данъци, натрупванията няма да продължат завинаги. Има два метода на RMD:
- Можете да отложите всякакви дистрибуции, стига да изпразвате акаунта до края на петата година от смъртта (наречена петгодишно правило). Например родител умира през април 2020 г., оставяйки ИРА на дъщеря си. Ако дъщерята използва този метод, всички средства трябва да бъдат изтеглени до 31 декември 2025 г. Вземете RMD през продължителността на живота. Използвайте собствената си продължителност на живота, ако първоначалният собственик на IRA не е бил поне 70½ и приемате RMD. Това означава да приложите продължителността на живота за вашата възраст, намерена в таблицата за единична продължителност на живота (Таблица I в допълнение Б към публикация на IRS 590-B). Ако собственикът вече е приемал RMD, използвайте по-дългата продължителност на живота си или продължителността на живота на собственика въз основа на възрастта на собственика на рождения му ден в годината на смъртта им). По този начин, ако наследите IRA от по-малката си сестра, използването на нейната продължителност на живота произвежда по-малки RMD (не забравяйте, че винаги можете да вземете по-големи разпределения, ако искате средствата).
„Клиентите в голяма степен избират да се преобразуват в наследствено ИРА и да плащат продължителност на живота“, казва експертът по планиране на пенсиите Стивън Ришал, съосновател на 1080 Financial Group в Sherman Oaks, Калифорния. „Имам по-малко от 10% от бенефициентите, които избират еднократна сума и никога не е имало клиент да избере опцията за пет години."
Правилата за RMD за бенефициенти не премахват необходимостта имотът на починалия собственик да вземе своя RMD за годината на смъртта, ако собственикът е починал на или след навършване на възраст 70½. RMD за собственика намалява стойността на сметката, върху която е фигурирана RMD за бенефициента.
Да предположим, че притежателят на ИРА Том умира през 2019 г. Ако Том е бил длъжен да вземе RMD за 2019 г. (и не го е направил преди да умре), неговите бенефициенти са длъжни да изтеглят тази сума до 31 декември 2019 г. Платецът се изисква да отчете сумата под данъчния идентификационен номер на бенефициента и бенефициентът трябва да включи сумата в дохода си. Имайте предвид също така, че сумата се изчислява така, сякаш собственикът на IRA (Том) е бил жив през цялата 2019 година.
Когато наследите IRA, уверете се, че заглавието на акаунта отговаря на данъчното законодателство. Ако сте бенефициент, който не е съпруг / съпруга, не поставяйте акаунта от свое име. Заглавието на акаунта трябва да гласи: ", починал, IRA FBO, бенефициент" (FBO означава "в полза на"). Ако поставите акаунта на ваше име, това се третира като разпределение и всички средства незабавно се отчитат. Много е трудно да отмените тази грешка.
Специални правила за преживели съпрузи
- Можете да действате като всеки друг бенефициент, както беше обяснено по-рано. Ако обаче съпругът / съпругът ви е починал преди годината на 70-ия си рожден ден, не е нужно да започвате да получавате RMD до тази година. „Ако починалият ви съпруг е бил по-млад, изборът на наследен ИРА може да бъде от полза, тъй като забавя RMD до момента, когато по-младият починал съпруг би навършил 70½“, казва Ришал. Можете да третирате акаунта като свой, като посочвате себе си като собственик на акаунта или като прехвърлите IRA в собствения си акаунт. Това ви позволява да правите вноски в акаунта, ако отговаряте на условията (напр. Сте спечелили доходи и сте под възраст 70½, в случай на традиционна ИРА), да посочите собствените си бенефициенти и да отложите RMD, докато навършите 70½ годишна възраст, отново в случай на традиционна IRA. Това е добър избор, ако съпругът / съпругата ви е бил по-възрастен от вас, защото забавя RMD. Ако IRA беше Roth, тъй като сте съпруг / съпруга, можете да се отнасяте към него така, сякаш през цялото време е бил ваш собствен Roth, и в този случай няма да бъдете обект на RMD през целия си живот.
Това не е решение за всичко или нищо. Можете да анализирате акаунта и да прехвърлите част от него към собствената си IRA и да оставите баланса в акаунта, който сте наследили. Въпреки това, не променяте мнението си. Ако направите преобръщане и се нуждаете от средства от него преди навършване на 59½ години, ще бъдете подложени на 10% наказание (освен ако не се прилага някакво наказателно изключение, различно от смъртта).
Специално правило за трансфер на IRA
Работа с данъчни въпроси
Когато вземате RMD от традиционните IRA, ще имате данъци върху дохода, за да отчитате. Ще получите формуляр 1099-R, показващ сумата на дистрибуцията. След това трябва да подадете отчет във вашия формуляр 1040 или 1040A за годината; ако получите дистрибуция, не можете да използвате Form 1040EZ, въпреки че в противен случай може да имате право да го направите.
Ако разпределението е значително, може да се наложи да коригирате удържаното от вас заплата или да платите прогнозни данъци, за да отчетете данъка, който дължите върху RMD. Тези дистрибуции, които се наричат непериодични разпределения, подлежат на автоматично 10% задържане, освен ако не изберете да не удържате, като подадете формуляр W-4P.
Ако собственикът на IRA е умрял с голям имот, върху който са платени данъците върху федералните имоти, като бенефициент вие имате право на данъчно облекчение за дела на тези данъци, отпуснати на IRA. Федералното приспадане на данък върху доходите за федерален данък върху доходите по отношение на настъпил (като например IRA) е различно детайлно удържане (не можете да го заявите, ако използвате стандартното приспадане, вместо да уточнявате), но не подлежи до 2% от коригирания брутен доход, приложим за повечето други изброени по размери детайли.
Долния ред
Наследяването на ИРА е благословия и малко проклятие. Получавате актив, който не ви струва нищо и активът може да продължи да расте. Въпреки това ще се сблъскате с данъчна сметка, ако активът е облагаема ИРА. Не можете да избегнете това, защото законът изисква да вземете RMD или да получите 50% наказание. Проверете при попечителя или попечителя на ИРА за сумата и времето на вашите RMD. Също така, работете с добре познат данъчен съветник, за да гарантирате, че отговаряте на изискванията за RMD.
