Какво е AB Trust?
Доверието на AB е съвместно доверие, създадено от брачна двойка с цел минимизиране на данъците върху имотите. Доверието на AB е доверие, което се разделя на две при смъртта на първия съпруг. Той се формира с всеки съпруг, който поставя активи в тръста и определя като краен бенефициент всяко подходящо лице, с изключение на другия съпруг.
Доверието получава името си от факта, че се разделя на две при смъртта на първия съпруг - доверие А или доверието на наследника и доверие В или доверието на победителя.
Как работи AB Trust
След смъртта на физическо лице имуществото му се облага с големи данъци преди бенефициерите му да го получат. Например, брачна двойка има имение на стойност 3 милиона долара до момента, когато един от съпрузите умре. Оцелелият съпруг е останал с 3 милиона долара, които не се облагат с данък поради неограниченото брачно удръжка за активи, преминаващи от починал съпруг към оцелял съпруг. Ако обаче другият съпруг умре и неговото освобождаване от данък или имот е 1 милион долара, облагаемата част от наследството ще бъде 2 милиона долара. Това означава, че 2 милиона долара ще бъдат обложени с данък от 40%, а останалата сума ще бъде преведена на бенефициентите.
За да заобиколят имотите от облагане с толкова стръмни данъци, много брачни двойки създават доверие по последната си воля и завещания, наречени АТ доверие. Следвайки примера по-горе, ако двойката вместо това е имала доверие на АБ, смъртта на първия съпруг няма да предизвика данъци върху имотите в резултат на доживотното изключване. След смъртта паричната сума, равна на освобождаването от облагане с данък върху недвижимите имоти през годината, в която той / той умре, се поставя в неотменимо доверие, наречено "Байпас доверие", или "Б". Това доверие е известно и като доверие на похитения. Останалата сума, 2 милиона долара, ще бъде преведена на доверието на Survivor или на A Trust, над което оцелелият съпруг ще има пълен контрол над. Данъкът върху имуществото на A Trust се отлага до смъртта на оцелелия съпруг.
Ключови заведения
- Доверието на AB свежда до минимум данъците върху имотите, като разделя имота на наследствена част и част на байпас. Оцелелият съпруг има ограничен контрол върху доверието на потомствения, но условията на доверието на победителя могат да бъдат определени, за да позволи на оцелялия съпруг да има достъп до собственост и дори да черпи доходи.AB тръстове не се използват широко, тъй като освобождаването от данък върху недвижимите имоти е достатъчно за повечето имоти.
Предимства пред AB Trust
Доверието съдържа имуществените интереси на оцелелия съпруг, но той / той има ограничен контрол върху активите в доверието на починалия съпруг / съпруга. Този ограничен контрол върху доверието на Б обаче все пак ще позволи на оцелелия съпруг да живее в къщата на двойката и да черпи доходи от доверието, при условие че тези условия са предвидени в доверието. Докато оцелелият съпруг може да получи достъп до байпасното доверие, ако е необходимо, активите в този тръст ще заобиколят неговото облагаемо имущество, след като умре. След като оцелелият съпруг умре, само имуществото в тръстовия фонд подлежи на облагане с данъци върху имотите. Ако освобождаването от данък върху недвижимите имоти за този съпруг също е 1 милион долара, а стойността на активите в доверието на наследника се оценява на 2 милиона долара, само 1 милион долара ще подлежи на облагане с данък върху недвижимите имоти.
Освобождаването от федерален данък може да се прехвърля между съпружески двойки чрез обозначаване, наречено преносимост на освобождаването от данък върху недвижимите имоти. Ако единият съпруг умре, неизползваната част от неговото освобождаване от данък върху недвижимите имоти може да бъде прехвърлена и добавена към освобождаването от данък върху недвижимите имоти на оцелелия съпруг. След смъртта на оцелелия съпруг, имотът в доверието на нападателя преминава без данък върху бенефициентите, посочени в това доверие. Това е така, защото доверието на Б използва освобождаването от данък върху недвижимото имущество на съпруга, който е починал първи, следователно всички средства, останали в доверието на победителя, ще бъдат прехвърлени без данък. Тъй като доверието на задържания не се счита за част от имуществото на оцелялия съпруг за целите на данъка върху недвижимите имоти, се избягва двойното данъчно облагане.
Нетна стойност и AB тръстове
Ако имуществото на починалия съпруг попада под размера на неговото освобождаване от данък, тогава може да не е необходимо да се установи доверието на наследника. Неизползваната част от освобождаването от данък от федералния данък на покойния съпруг може да бъде прехвърлена към данъчното освобождаване на преживелия съпруг чрез попълване на IRS формуляр 706.
Макар че тръстовете на AB са чудесен начин за минимизиране на данъците върху имотите, днес те не се използват много. Това е така, защото всеки индивид има комбинирано пожизнен федерален данък за подаръци и данък върху недвижимите имоти от 5, 43 милиона долара. Така само хора с имоти на стойност над 5, 43 милиона долара ще изберат доверие на AB. С разпоредбата за преносимост оцелелият съпруг може да включва освобождаването от данък на покойния си съпруг, което позволява до 10, 86 милиона долара активи, които могат да бъдат прехвърлени без данъци на бенефициенти.
