ОПРЕДЕЛЕНИЕ на SEC формуляр N-CSR
SEC формуляр N-CSR е формуляр, който регистрирано управляващо инвестиционно дружество попълва и подава в Комисията за ценни книжа и борси (SEC) след предаване на годишни и полугодишни отчети на акционерите. Компанията трябва да подаде този формуляр в рамките на 10 дни след изпращане на такива отчети на акционерите.
НАРУШЕНИЕ НАДОЛУ SEC Форма N-CSR
Раздел 30 от Закона за инвестиционните дружества от 1940 г. и раздели 13 и 15 (г) от Закона за борсата на ценни книжа от 1934 г. обхващат изискванията за подаване на формуляр N-CSR. (Това са раздели, които изискват инвестиционните дружества и тръстовете да представят полугодишни и годишни отчети пред SEC и акционерите.)
Компаниите трябва да подадат формуляр N-CSR по електронен път, освен ако не подадат заявление за освобождаване от затруднения. Компаниите също трябва да подписват формуляри и да включват допълнителна информация, ако е необходимо, включително (но не само):
- Копие на доклада на акционеритеКопие на етичния кодекс на фирматаИме на финансовия експерт на одитния комитет на дружествотоРазгласяване на главни счетоводни такси и услуги за предходните две фискални годиниРазгласяване на регистрирани регистранти или причина за освобождаване от одитния комитет ценни книжа. Разкриване на политики за гласуване чрез прокси
Според SEC, този формуляр е предназначен за ръководство при подготовката на по-голям отчет (а не просто празен формуляр, който трябва да бъде попълнен). Освен това общите инструкции на формуляра не трябва да се подават в доклада.
SEC формуляр N-CSR и годишни и полугодишни отчети
Годишните и полугодишните доклади, свързани с SEC формуляр N-CSR, включват съответно 10-K и 10-Q. 10-K е изчерпателно обобщение на резултатите на компанията, което обикновено съдържа повече подробности, отколкото редовен годишен отчет. 10-K има особен акцент върху финансовите резултати и рисковете (какво би искал да знае инвеститорът преди да купи или продаде акции от акции в корпорацията или да инвестира в корпоративните облигации на фирмата).
10-K включва пет отделни секции:
- Бизнесът предоставя преглед на основните операции на компанията, включително нейните продукти и услуги и как генерира приходи. Рискови фактори очертават всички рискове, с които компанията се сблъсква или би могла да се изправи в бъдеще, обикновено изброени по важност. Избраните финансови данни детайлизират конкретна финансова информация за компанията през последните пет години. Обсъждането и анализа на ръководството на финансовото състояние и резултатите от операциите , известни като MD&A, дава на компанията възможност да обясни своите бизнес резултати от предходната фискална година. Финансови отчети и допълнителни данни включват одитираните финансови отчети на компанията, включително отчет за приходите и разходите, баланси и отчет за паричните потоци. Това включва и писмо от независимия одитор на компанията, удостоверяващо обхвата на техния преглед. За разлика от това, докато 10-Q включва голяма част от същата информация като 10-K, този отчет се подава тримесечно.
Има две части към 10-Q подаване. Първата част съдържа съответна финансова информация за периода, включително съкратена финансова отчетност, MD&A, оповестявания относно пазарния риск и вътрешен контрол. Втората част съдържа всички съдебни производства, нерегистрирани продажби на ценни книжа, използване на приходи от продажба на нерегистрирани продажби на собствен капитал и неизпълнение на ценни книжа. В този раздел компанията също така подробно описва всяка друга информация, включително използването на експонати.
