Какво е раздел 1231 собственост?
Раздел 1231 собственост е вид собственост, дефинирана в раздел 1231 от Кодекса за вътрешните приходи на САЩ. Раздел 1231 имотите са недвижими или амортизируеми бизнес имоти, държани повече от една година.
Раздел 1231 печалба от продажба на имот се облага с по-ниската ставка на данъка върху печалбата спрямо ставката за обикновен доход. Ако продаденият имот е държан по-малко от една година, печалбата от 1231 не се прилага.
Примерите за имоти от раздел 1231 включват сгради, машини, земя, дървен материал и други природни ресурси, неприбирани култури, добитък, добитък и арендатори, които са на възраст поне една година. Раздел 1231 обаче не включва домашни птици и някои други животни, патенти, изобретения и инвентар - като стоки, държани за продажба на клиенти.
Ключови заведения
- Раздел 1231 собственост е вид собственост, дефинирана в раздел 1231 от Кодекса за вътрешните приходи на САЩ. Раздел 1231 имотът е недвижим или амортизируем бизнес имот, държан за повече от една година. Раздел 1231 печалба от продажбата на имот се облага с данък на по-ниска ставка на данъчната печалба спрямо ставката за обикновен доход.
Раздел 1231 Собственост
Разбиране Раздел 1231 Собственост
Най-общо казано, ако печалбите от приспособяването на имоти към раздел 1231 са по-големи от коригираната база и размера на амортизацията, доходът се отчита като капиталова печалба и в резултат на това се облага с по-ниска ставка от обикновения доход.
Въпреки това, когато загубите са записани в имот 1231, при което загубата се класифицира като обикновена загуба, тя се приспада на 100% спрямо доходите им. Обикновено, ако доходът се квалифицира като капиталова печалба, то и всяка загуба, която може да бъде приспадната до 3000 долара за данъчната година, и всички загуби над тази цифра ще бъдат пристигнати през следващата година. Законът за раздела 1231 го прави, така че данъкоплатците и собствениците на фирми получават най-доброто от двата свята.
Примери на раздел 1231 транзакции
Следните се считат за 1231 транзакции съгласно разпоредбите на IRS:
- Аварии и кражби - Ако сте държали имот повече от една година и той е повлиян неблагоприятно от кражба или жертва (загуба или повреда от неочаквано или рядко събитие). Изкупувания - Ако имот е държан повече от година, и държани като капиталов актив, свързан с търговия или бизнес. Продажба или замяна на недвижими имоти, лична собственост, която е амортизируема - Ако имотът се е държал повече от година и е бил използван в търговията или в бизнеса (обикновено генерира приходи чрез наем или авторски и лицензионни възнаграждения). Арендации или продадени, или разменени - Ако се държат една година и се използват в търговията или бизнеса. Продажба или размяна на коне и коне - Ако се държат в продължение на две години и се използват за млечни, теглени, развъдни или спортни цели. държани в продължение на една година и след това продадени, разменени или преобразувани неволно и след това не са придобити отново по никакъв начин. Изхвърляне или рязане на дървен материал, въглища или желязна руда - Ако се третират като продажба.
Раздел 1231 собственост е свързана с раздел 1245 собственост и раздел 1250 собственост. Раздел 1231 определя данъчното третиране, че печалбите и загубите от собственост отговарят на определенията на раздели 1245 и 1250 на формуляр 4797.
Раздел 1245 Собственост
Раздел 1245 собственост не може да включва сгради или конструктивни компоненти, освен ако структурата не е проектирана специално за да се справи с напреженията и изискванията на конкретна употреба и не може да се използва за друго използване, в този случай може да се счита, че е тясно свързана със свойството къщи. Раздел 1245 имущество е всеки актив, който е амортизируем или подлежи на амортизация и отговаря на някое от следните описания в Публикация 544 (2018), Продажби и други разпореждания на активи:
- Лична собственост - Като цяло се определя като собственост, различна от недвижима собственостДруга материална собственост - Това би включвало машини или съоръжения, които играят ключова роля в производството, добива или обзавеждането на услуги, както и някои изследователски съоръжения или съоръжение за насипно съхранение на гъбични стоки. Това не включва сгради, които са включени като хранилище за оборудване, но би могло да включва съоръжение, което временно съхранява стоки преди да бъдат опаковани и преместени. Конструкции с единствено предназначение, построени с единствената цел за селскостопанска или градинарска употреба - Това не включва плевня но ще включва силози или кошчета за съхранение на зърно. Уреди, използвани за съхранение и разпространение на нефт или първични продукти от нефт, с изключение на сгради и структурни компоненти на сградите.
Данъчно третиране по раздел 1245 Печалба от собственост
Ако продажбата на имот в раздел 1245 е по-малка от амортизацията или амортизацията върху имота или ако печалбите от разпореждането с имота са по-малки от първоначалните разходи, печалбите се записват като нормален доход и се облагат като такъв. Ако печалбата от разположението на имота на секцията 1245 е по-голяма от първоначалната цена, тогава тези печалби се облагат като капиталови печалби.
Ако собствеността на секцията 1245 е придобита чрез подобна размяна, сумите, които поискахте върху имота, който сте използвали при размяната, са включени в сумата на амортизацията или амортизацията, както биха били сумите, предявени предишен собственик на имот от раздел 1245, ако коригирана основа се използва като референция към вашия собствен.
Раздел 1250 Собственост
IRS определя раздел 1250 имоти като всички недвижими имоти, като например земя и сгради, които подлежат на амортизация, както и наем на земя или раздел 1250 собственост.
Данъчно третиране по раздел 1250 Печалба от собственост
Подобно на раздел 1245 собственост, печалбите от раздел 1250 имоти се определят като обикновен доход, ако са по-малки или равни на сумата, която имотът е обезценил, а печалбите надвишават амортизацията, тогава доходът се третира като капиталова печалба. През годината на продажбата амортизационното възстановяване се облага с данък като обикновен доход, ако продажбата на имота се извърши на вноска.
история
Докато раздел 1231 е въведен в кодекса за IRS от 1954 г., съдържанието на данъчния код, отнасящо се до печалби, получени при депозиране на амортизируеми и недвижими имоти, е въведено през 1939 г. в раздел 117 (й).
Пример от реалния свят на раздел 1231 Собственост
Да кажем, че сграда се купува на 2 милиона долара и след това има още 2 милиона долара, поставени в нея под формата на обновяване (актуализиране на климатични модули, прозорци и нов покрив) със степен на амортизация 50% за 10 години. Така че, да кажем тогава, че 10 години след като сградата е вложила в нея 2 милиона долара, тя се продава на цена от 6 милиона долара. Регистрираната печалба от тази продажба ще бъде 4 милиона долара, а не 2 долара, тъй като разходите за обновяване ще бъдат капитализирани по книгите. Тази продажба на 4 милиона долара ще бъде обложена като капиталова печалба, тъй като имотът е продаден за повече от сумата, която е обезценила.
