Какво е раздел 7702?
Раздел 7702 от Кодекса за вътрешните приходи на САЩ определя това, което федералното правителство счита за законен договор за животозастраховане и определя как трябва да се облагат тези договори. Тя се прилага за договори за животозастраховане, издадени след 1985 г.
Разбиране на раздел 7702
Преди приемането на раздел 7702, федералният данъчен закон използва доста практически подход, когато става дума за данъчното облагане на полиците за животозастраховане. Обезщетенията за смърт, изплащани на бенефициерите на животозастраховане, са били без данък върху дохода и всички печалби, натрупани в рамките на полицата по време на живота на притежателя на полицата, не се облагат с данък като част от доходите им.
Освен огромната лобистка власт на застрахователния отрасъл, мотивите за това благоприятно данъчно третиране бяха, че правителството не желаеше да бъде видяно да облагат данъците на нуждаещи се бенефициенти - обикновено вдовици и деца - които не биха се преодолели политически. Проблемът обаче беше, че щедрите данъчни облекчения, предоставени на застрахователните полици, накараха някои компании да се опитат да отпуснат други инвестиции като животозастраховане.
Политиките за животозастраховане, които не успеят да издържат тестовете в раздел 7702, губят всякакви потенциални данъчни облекчения.
Раздел 7702 е създаден, за да направи разлика между истинските застраховки за животозастраховане и инвестиционните средства, маскирани като тях, и да се увери, че само правилните полици получават изгодното данъчно третиране, традиционно предоставено животозастраховане.
Съгласно раздел 7702 договорите за животозастраховане трябва да преминат един от двата теста: тест за натрупване на парична стойност (CVAT) или ориентировъчен премия и тест за коридор (GPT).
- Тестът за натрупване на парична стойност предвижда, че стойността на отстъпката в брой на договора „не може по всяко време да надвишава нетната единична премия, която би трябвало да бъде платена по това време за финансиране на бъдещи ползи по договора“. Това основно означава, че сумата на парите, които притежателят на полицата може да извади от полицата, ако иска да я анулира (често се смята за компонента „спестяване“ на животозастрахователната стойност на застраховката), не може да бъде по-голяма от това, което би заплатил притежателят на полицата за закупуване на полицата с еднократна еднократна сума, без включени такси. Тестът за ориентировъчна премия и коридора изисква „сумата на изплатените премии по такъв договор да не надвишава в нито един момент ограничението на ориентировъчната премия към този момент“. Това основно означава, че притежателят на полицата не може да е платил повече в полицата, отколкото би било необходимо за финансиране на застрахователните ѝ обезщетения.
Какво се случва, ако договорът за животозастраховане не успее да премине нито един от тези тестове? Раздел 7702 (ж) предвижда, че "доходът по договора" ще се третира като обикновен доход на притежателя на полицата за тази година и съответно се облага с данък. С други думи, тя ще загуби благоприятното данъчно третиране на истинска животозастрахователна полица.
През последните години някои застрахователни компании и агенти се позовават на името на раздел 7702, като предлагат така наречените „7702 планове“, които те позиционират като по-безопасна алтернатива на IRAs и 401 (k) планове за пенсионни спестявания. Въпреки че плановете на 7702 могат да звучат официално, те са малко повече от маркетингов трик за продажба на животозастраховане с парична стойност и е малко вероятно да бъдат по-добра сделка от IRA или 401 (k), след като всички комисиони и такси бъдат взети. под внимание.
