Какво представлява данъкът за самостоятелна заетост?
Данъкът за самостоятелна заетост е наложеният данък, който собственикът на малък бизнес трябва да плати на федералното правителство, за да финансира Medicare и социално осигуряване. Данъкът за самостоятелна заетост се дължи, когато физическото лице има нетни приходи от 400 долара или повече от доходи от самостоятелна заетост през данъчната година.
Обяснен данък за самостоятелна заетост
Данъкът за самостоятелна заетост трябва да се плаща от работници, които се считат за самостоятелно заети. Това включва еднолични търговци, фрийлансъри и независими изпълнители, които извършват търговия или бизнес. Член на партньорство, което извършва търговия или бизнес, също може да се счита за самостоятелно нает от Службата за вътрешни приходи.
Във всеки бизнес, както компанията, така и служителят са обложени с данък, за да плащат за двете основни програми за социално подпомагане - Medicare и Социално осигуряване. Когато дадено лице е самостоятелно заето лице, тя е и фирмата, и служителят, така че плаща и двете части от този данък. Данъкът за социално осигуряване се изчислява по ставка 6, 2% за работодател и 6, 2% за служител. Самостоятелно зает работник ще се облага с 6, 2% + 6, 2% = 12, 4%, тъй като той се счита за работодател и служител. Данъкът за социално осигуряване се прилага само за първите 128 400 долара приходи от самостоятелна заетост, за максимален данък от 15 921, 60 долара (към 2018 г.).
Данъчната ставка на Medicare е 2, 9%. Следователно общата данъчна ставка за самостоятелна заетост е 12, 4% + 2, 9% = 15, 3% (към 2018 г.). И така, самостоятелно заето лице, което има нетен доход от точно 128 400 долара през 2018 г., ще трябва да превежда данъци в размер на 19 645, 20 долара = 128 400 долара X 0, 153. Въпреки това, печалбите над 200 000 долара (250 000 долара за съпружески двойки, подали съвместно) подлежат на допълнителен 0.9% данък Medicare. Социалният осигурителен компонент на данъка върху самостоятелната заетост приключва, след като нетният доход достигне ниските шест цифри, но целият нетен доход подлежи на данък Medicare. Самостоятелно заетите лица трябва да плащат данък за самостоятелна заетост като условие за получаване на социални осигуровки при пенсиониране.
Данъкът за самостоятелна заетост е приспадащ данък разход. Докато данъкът се начислява върху бизнес печалбата на данъкоплатеца, IRS му позволява да брои работодателя половината от данъка за самостоятелна заетост, или 7, 65% (изчислено като половината от 15, 3%), като приспадане на бизнеса за целите на изчисляването на данъка, Обикновено хората плащат данък за самостоятелна заетост на 92, 35% от нетните си доходи, а не на 100%. Например Айк, който ръководи HR HR Consulting, изчислява общия си нетен доход за годината на 200 000 долара, след като са приспаднати бизнес разходите. Данъчната му ставка за данък върху самостоятелната заетост ще бъде оценена на 92, 35% x 200 000 $ = 184 700 долара. Тъй като тази сума е над ограничената граница, данъчната му сметка ще бъде 15, 3% x 128, 400 $ = 19 645, 20 $. Ike може да поиска приспадане на по-горе за половината от данъка си за самостоятелна заетост, или $ 19 461, 60 ÷ 2 = $ 9 730, 80. В действителност той получава възстановяване на част от работодателя (6.2% социално осигуряване + 1.45% Medicare = 7.65%) от данъка си за самостоятелна заетост.
Работниците, които са самостоятелно заети, не подлежат на облагане с данък, удържан при източника, но IRS изисква данъкоплатците да извършват тримесечни прогнозни плащания на данъка, за да покрият задължението си за данък върху самонаетостта. Самонаетите хора, които печелят по-малко от 400 долара от самостоятелна заетост, не трябва да плащат данък.
Данъкът за самостоятелна заетост се изчислява и се отчита във формуляр IRS 1040 по график IRS SE.
