Много инвеститори предпочитат да притежават физическо злато и сребро, вместо борсово търгувани фондове (ETFs), които инвестират в тези ценни метали. Въпреки че данъчните последици от притежаването и продажбата на ETF са много ясни, не много хора напълно разбират данъчните последици от притежаването и продажбата на физически кюлчета. По-долу е описано как се облагат тези инвестиции, както и техните изисквания за отчитане на данъци, изчисления на базата на разходите и начини за компенсиране на всички данъчни задължения от продажбата на физическо злато или сребро.
Данъчни последици от продажбата на физическо злато или сребро
Физическите фондове в благородни метали като злато, сребро, платина, паладий и титан се считат от Службата за вътрешни приходи (IRS) за капиталови активи, специално класифицирани като колекционерска стойност. Наличностите в тези метали, независимо от тяхната форма - като кюлчета, кюлчета, редки монети или блокове - подлежат на облагане с данък върху печалбата. Данъкът върху капиталовата печалба се дължи само след продажбата на такива дялове и ако дяловете са държани повече от една година. Докато много търгуеми финансови ценни книжа, като акции, взаимни фондове и ETF, подлежат на краткосрочни или дългосрочни данъчни ставки върху капиталовите печалби, продажбата на физически благородни метали се облага малко по различен начин. Физическите фондове в злато или сребро подлежат на облагане с данък върху печалбата, равен на пределната ви данъчна ставка, до максимум 28%. Това означава, че физическите лица в данъчните групи от 33%, 35% и 39, 6% трябва да плащат само 28% за своите продажби на физически благородни метали. Краткосрочните печалби от благородни метали се облагат с обикновени доходи.
Изисквания за отчитане
Данъчните задължения при продажбата на благородни метали не се дължат в момента, в който е извършена продажбата. Вместо това, продажбите на физическо злато или сребро трябва да се отчитат в списък D от формуляр 1040 във вашата данъчна декларация. В зависимост от вида на метала, който продавате, Формуляр 1099-B трябва да бъде представен на IRS в момента на продажбата, тъй като такива продажби се считат за доход. Елементите, които изискват такова попълване, включват 1000 долара номинална стойност от 90% сребърни кубчета в САЩ, четвърт или половина долара и 25 или повече златни кленови листа от 1 унция, златни крюгерранди или златни мексикански монети от Онза. Златните и сребърните пръти, които са 1 килограм или 1000 трой унции, също изискват завеждане. Продажбите на монети на американски Gold Eagle не изискват подаване на формуляр 1099-B. Данъчната сметка за всички тези продажби се дължи едновременно с вашата обикновена сметка за данък върху дохода.
Основи на разходите за физическо злато и сребро
Размерът на дължимия данък върху продажбата на благородни метали зависи от цената на разходите на самите метали. Ако закупите металите сами, тогава цената на разходите е равна на сумата, платена за метала. IRS ви позволява да добавите определени разходи към основата, което може да намали данъчното задължение в бъдеще. Могат да се добавят някои елементи, като например разходите за оценки.
Има два специални сценария за изчисляване на базата на разходите за физическо злато или сребро. Първо, ако получите металите като подарък, базата на разходите е равна на пазарната стойност на металите към датата, на която подарителят ги е закупил. Ако в момента на подаряване пазарната стойност на металите е по-малка от тази, която лицето, което ги е дало на вас, е платило, тогава базата на разходите е равна на пазарната стойност в деня, в който получавате подаръка. Що се отнася до втория специален сценарий, ако наследите злато или сребро, тогава цената на разходите е равна на пазарната стойност към датата на смъртта на лицето, от което сте наследили металите.
Данъчен пример и възможности за компенсиране
Като пример, приемете, че днес купувате 100 унции физическо злато при 1330 долара за унция. Две години по-късно вие продавате всичките си златни запаси за 1500 долара за унция. Вие сте в 39, 6% данъчна група. Възниква следният сценарий:
Основа на разходите = (100 х 1330 долара) = 133 000 долара
Постъпления от продажба = (100 х 1550 долара) = 150 000 долара
Капиталови печалби = 150 000 долара - 133 000 долара = 17 000 долара
Дължим данък = 28% (максимален процент) x 17 000 $ = 4 760 долара
Капиталовите загуби от друга колекционерска стойност могат да се използват за компенсиране на данъчно задължение. Например, ако продавате сребро на загуба от 500 долара, тогава можете да обедините тези суми и дължите само 4 260 долара. Или можете да спестите 500 долара като пренос на загуба за бъдещето.
