Капитал от първи ред спрямо капитал от втори ред: Общ преглед
Съгласно Базелското споразумение банката трябва да поддържа определено ниво на парични или ликвидни активи като съотношение на своите рисково претеглени активи. Базелските споразумения са серия от три набора от банкови регулации, които помагат на финансовите институции да разполагат с достатъчно капитал на ръка за справяне с задължения. Споразуменията определят коефициента на адекватност на капитала (CAR) за определяне на тези участия за банките. Съгласно Базел III активите на банката от първи ред и втори ред трябва да бъдат най-малко 10, 5% от неговите рисково претеглени активи. Базел III увеличи изискванията от 8% при Базел II.
Капиталовият капитал на банката се състои от капитал от първи ред и капитал от втори ред, а двата вида капитал са различни - има трети тип, удобно наречен капитал от първи ред.
Капиталът от първи ред е основен капитал на банката и включва оповестени резерви - които се появяват във финансовите отчети на банката - и собствен капитал. Тези пари са средствата, които банка използва, за да функционират редовно и формират основата на силата на финансовата институция.
Капиталът от втори ред е допълнителен капитал на банката. Неразкритите резерви, подчинените дългови дългове, хибридните финансови продукти и други позиции съставляват тези средства.
Общият капитал на банката се изчислява чрез събиране на капитала й от първи ред и втори ред. Регулаторите използват съотношението на капитала, за да определят и класират капиталовата адекватност на банката.
Капитал от първи ред
Капиталът от първи ред се състои от собствения капитал и неразпределената печалба - оповестени във финансовите им отчети - и е основен показател за измерване на финансовото състояние на банката. Тези средства влизат в игра, когато банката трябва да поеме загубите, без да преустановява дейността си. Капиталът от първи ред е основният източник на финансиране на банката. Обикновено тя държи почти всички натрупани средства на банката. Тези средства се генерират специално за подпомагане на банките, когато загубите се усвоят, така че да не се налага редовни бизнес функции.
При Базел III коефициентът на минималния капитал от първи ред е 10, 5%, който се изчислява чрез разделяне на капитала от първи ред на банката на общите му рисково претеглени активи (RWA). RWA измерва излагането на банката на кредитен риск от заемите, с които се сключва.
Например, да приемем, че финансовата институция разполага с общо 200 милиарда щатски долара активи. Те имат рисково претеглена стойност на активите от 1, 2 трлн. За да изчислят съотношението на капитала, те разделят 200 милиарда долара на 1, 2 трилиона долара риск за коефициент на капитал от 16, 66%, много над изискванията на Базел III.
Освен това има допълнителни изисквания към източниците на фондовете от първи ред, за да се гарантира, че те са налични, когато банката трябва да ги използва.
Капитал от втори ред
Капиталът от втори ред включва неразкрити средства, които не фигурират във финансовите отчети на банката, преоценъчни резерви, хибридни капиталови инструменти, подчинен срочен дълг - също известен като младши дългови ценни книжа - и обща загуба на заем или несъбирани резерви. Преоценените резерви е счетоводен метод, който преизчислява текущата стойност на холдинга, която е по-висока от тази, която първоначално е била записана като такава, като например с недвижими имоти. Хибридните капиталови инструменти са ценни книжа като конвертируеми облигации, които имат както собствени, така и дългови качества.
Капиталът от втори ред е допълнителен капитал, тъй като е по-малко надежден от капитал от първи ред. По-трудно е точното измерване поради състава на активите, които е трудно да се ликвидират. Често банките ще разделят тези средства в горни и долни нива в зависимост от характеристиките на отделния актив.
През 2019 г. съгласно Базел III коефициентът на минималния общ капитал е 12, 9%, което показва, че минималното съотношение на капитала от втори ред е 2%, за разлика от 10, 9% за коефициента от първи ред на капитала. Да приемем, че същата банка отчете капитал от втори ред в размер на 32, 526 милиарда долара. Коефициентът му на капитал от втори ред за тримесечието е 32.526 милиарда долара / 1.243 трилиона долара = 2.62%. По този начин общият му капиталов коефициент е 16, 8% (14, 18% + 2, 62%). Съгласно Базел III банката отговаря на минималното съотношение на общия капитал от 12, 9%.
Ключови заведения:
- Съгласно Базел III активите на първи ред и втори ред на банката трябва да бъдат най-малко 10, 5% от нейните рисково претеглени активи, спрямо 8% при Базел II. Капиталът от първи ред е основният източник на финансиране на банката. Капиталът от първи ред се състои от собствения капитал и неразпределената печалба. Капиталът от втори ред включва резерви за преоценка, хибридни капиталови инструменти и подчинен срочен дълг, общи резерви за загуба на заем и неразкрити резерви. Капиталът от втори ред се счита за по-малко надежден от капитала от първи ред, тъй като е по-трудно да се изчисли точно и по-трудно се ликвидира.
