Какво представляват неразкритите резерви?
Банковите резерви са паричните минимуми, които финансовите институции трябва да поддържат. Федералният резерв определя изискванията, за да гарантира, че банките разполагат с достатъчно пари на ръка за покриване на тегления. Неразкритите резерви включват непубликувани или „скрити“ резерви, които може да не се появяват в публични документи - като например баланс -, но въпреки това са реални активи и се считат за такива от повечето банкови институции.
Разбиране на неразкрити резерви
Неразкритите резерви са свързани с капиталовите изисквания в банковата индустрия и са обозначени като капитал от втори ред. Капиталът от първи ред, който е известен още като основен капитал, се състои от собствен капитал и оповестени резерви (неразпределена печалба). Това са парите, които банката има по своите книги, докато предприема кредитиране, инвестиране, търговия или други рискови транзакции. Най-просто казано, фондовете от първи ред подпомагат банките, когато загубите се усвоят, така че да не се налага бизнес функции да бъдат спирани.
Ключови заведения
- Резервите са нивата на паричните средства, които банките са длъжни да държат под ръка за покриване на тегления и в редки случаи банкови операции. Неразкритите резерви са в счетоводните книги на финансова институция, но „скрити“ от обществеността и не са посочени във финансовите отчети. Неразкритите резерви са включени като част от капитала от втори ред заедно с общите резерви за загуба на заем и преоценъчни резерви. Някои страни не признават неразкритите резерви като активи.
Неразкритите резерви се включват в капитала от втори ред и ще възникнат чрез провизии или когато банка начисли разходи за P&L. Тези позиции не се оповестяват и не се виждат в публични изявления, като например баланса. Капиталът от втори ред или допълнителният капитал също включва редица важни и законни съставки на капиталовото изискване на банката. Пет позиции могат да бъдат включени в изчисленията на капитала от втори ред:
- Неразкрити резерви Общи резерви за загуба на заемХибридни дългови инструменти за капитал Подчинен срочен дълг
Капиталовите изисквания от първи ред и втори ред бяха до голяма степен стандартизирани в споразумението Базел I, издадено от Базелския комитет за банков надзор и оставено недокоснато от споразумението Базел II. Националните регулатори на повечето страни по света са внедрили стандартите от втори ред в местното законодателство. При изчисляването на регулаторния капитал, втори ред е ограничен до 100% от капитала от първи ред.
Неразкрити резерви Специални съображения
Предпочитаните или приети форми на капитал и обезпечение нараснаха, особено след банковата криза през 2008 и 2009 г. Банкови стрес тестове, проведени в отговор на множество програми за спасяване, финансирани от данъкоплатците, подчертаха как някои активи и резерви бяха ужасно недостатъчни по време на нестабилните пазари на Голямата рецесия.
На практика неразкритите резерви не са често срещани, но се приемат от някои регулаторни органи, при които банката е реализирала печалба, но печалбата не се е появила в нормални неразпределени печалби или в общи резерви на банката. Доста стандартно е неразкритите резерви да се приемат от надзорните органи на банката. Въпреки това много държави не приемат неразкритите резерви като счетоводна концепция или дори като законна форма на капитал.
