Когато разглеждате опциите за пенсионно инвестиране, може би сте попаднали на термина „разтегляне на ИРА“. Това всъщност не е категория на IRA, като например Traditional, Roth, SEP или SIMPLE IRA. Вместо това разтегателната ИРА е по-скоро като концепция за финансово планиране или управление на богатството, която действа като разпоредба на ИРА. Финансовата институция може да не се позовава на своя продукт от IRA чрез този конкретен термин, така че когато обсъждате тези IRAs, може да има смисъл да опишете концепцията.
Причината, за която казваме, че е „действала“, е, че разпоредбата за разтягане беше току-що забранена от приемането на Закона за установяване на всяка общност за увеличаване на пенсиите (ЗАЩИТА), който беше подписан в закона на 20 декември 2019 г., като част от две години- крайни сметки за разход. Ако сте направили планиране на имоти въз основа на тази концепция, ще трябва да го прегледате с вашия адвокат и данъчен съветник.
Концепцията за разтягане
Макар че основното намерение да имат пенсионна сметка е да спестява и финансира пенсионни години, много хора разполагат с други финансови ресурси и предпочитат да оставят отложените данъци (или без данъци, в случай на Roth IRA) активи на своите бенефициенти., Дали бенефициентите могат да продължат да се радват на отсрочено или необлагаемо нарастване на пенсионните активи, обаче, зависи от разпоредбите, посочени в плана на IRA.
Някои разпоредби на IRA може да изискват бенефициентът да разпредели активите скоро след смъртта на собственика на IRA. Някои разрешиха на бенефициента да извърши разпределения за продължителността на живота си, както е предвидено в Кодекса за вътрешните приходи.
Други позволиха на бенефициента да разпредели активите през период на продължителност на живота, а също и да му позволят да определи бенефициент от второ поколение на наследствената ИРА. Тази разпоредба, която позволява на бенефициент да определи бенефициент от второ поколение (и дори трето, четвърто и т.н.), е тази, която определи дали IRA е разполагал с разпоредба за разтягане. Това позволи IRA да се разтегли (предаде) от поколение на поколение, ако продължителността на живота го позволява. Тази концепция вече не е разрешена от закона.
Как е работила концепцията за разтягане
Както посочихме, концепцията за разтягане позволи IRA да се предава от поколение на поколение. Въпреки това, бенефициентът трябваше да спазва определени правила, за да гарантира, че не дължи неустойките на IRS за прекомерно натрупване, които са причинени от отказ на минималната сума всяка година. Нека да проучим по-нататък това с пример, който пада доста преди законната крайна дата на концепцията за разтегливо IRA.
Том посочен бенефициент е синът му Дик. Том умира през 2008 г., когато е на 70 години, а Дик е на 40. Продължителността на живота на Дик е 42, 7 (определя се в годината, следваща годината, когато Том почина, когато Дик е на 41 години). Това означава, че Дик е в състояние да удължи дистрибуциите за период от 42, 7 години. Дик избира да удължи разпределенията си през продължителността на живота си и той трябва да вземе първото си разпределение до 31 декември 2009 г., в края на годината след годината, в която Том умря. За да определи минималната сума, която трябва да бъде разпределена, Дик трябва да раздели баланса на 31 декември 2008 г. на 42, 7. Ако Дик изтегли по-малко от минималната сума, недостигът ще бъде подложен на санкцията за наднормено натрупване. За да определи минималната сума, която трябва да разпредели за всяка следваща година, Дик трябва да извади такава от средната му продължителност на живота за предходната година. След това той трябва да използва този нов коефициент на продължителност на живота като делител на баланса за предходната година в края.
Планът на IRA позволи на Дик да определи бенефициент от второ поколение и той определи сина си Хари. Ако Дик трябваше да умре през 2013 г., когато остатъчната му продължителност на живота е 38, 7 (42, 7 - 4), Хари би могъл да продължи разпределението за останалата продължителност на живота на Дик. Важно е да се отбележи, че само удължението на живота на бенефициента от първо поколение е включено в уравнението на разпределението; следователно възрастта на Хари не е от значение. В този пример Том би могъл да избере Хари за свой бенефициент, което води до по-дълъг период на разтягане. В такъв случай Хари ще бъде бенефициент от първо поколение и продължителността на живота му вместо тази на Дик ще бъде включена в уравнението.
Основни предимства на концепцията за разтягане
Данъчно отлагане
Основното предимство на разпоредбата за разтягане е, че тя позволява на бенефициентите да отлагат плащането на данъци върху салдото по сметката и да продължат да се радват на отсрочен данък и / или без данък растеж възможно най-дълго. Без разпоредба за разтягане, от бенефициерите може да се изисква да разпределят пълното салдо по сметката в период, много по-кратък от продължителността на живота на бенефициента, което може да доведе до по-висок данъчен период и да доведе до значителни данъци върху изтеглената сума. Всъщност съгласно Закона за сигурността бенефициерите трябва да изтеглят цялата сметка в рамките на 10 години от датата на смъртта на първоначалния титуляр на сметката.
гъвкавост
Като цяло опцията за разтягане не е обвързваща разпоредба, което означава, че бенефициентът може да избере да я прекрати по всяко време, като разпредели целия баланс на наследения IRA. Това позволява на бенефициента известна гъвкавост, ако трябва да разпредели повече от минималната необходима сума.
Ползи за съпрузите
Бенефициентът на съпруг / съпруга е разрешен да третира наследствения ИРА като свой собствен. Когато съпругът / съпругът реши да направи това, концепцията за разтягане не е проблем, тъй като бенефициентът / съпругът получава същия статут и опции като първоначалния собственик на IRA. Ако обаче съпругът / съпругът реши да се отнася към IRA като наследствено IRA, тогава правилото за разтягане би могло да се приложи.
Долния ред
Започвайки с бенефициенти на тези, които умират на 1 януари 2020 г. или по-късно, концепцията за разтягане вече не се прилага. В светлината на тези промени, не забравяйте да се консултирате с вашия данъчен и финансов специалист за помощ при извършването на обозначения на бенефициенти, които да отговарят на вашия финансов профил, вашите цели за управление на богатството и новото законодателство.
Само за образование, това са въпросите, които биха ви дали възможност да разберете дали концепцията за разтягане се прилага за някой от вашите ИР: Ще бъде ли разрешено на бенефициента да извършва дистрибуции за период на продължителност на живота? Ще бъде ли разрешено на бенефициента да определи бенефициенти от второ и следващо поколение? Ако отговорът на тези въпроси е да, тогава можете да използвате концепцията за разтягане с IRA.
С премахването на разпоредбата за IRA от опциите за пенсиониране, убеждаването на доставчик на IRA да включи разрешението да има такъв в документите на IRA вече не е проблем.
